”请教: 小规模企业转一般纳税人企业账务处理

发布网友发布时间：2022-05-02 02:04

共2个回答

热心网友时间：2022-06-26 17:01

在购买商品时，如果对方开具**，小规模企业转一般纳税人处理存在不同：
一般纳税人处理为：
借库存商品等
借应交税金-应交*（进项税额）
贷银行存款等
小规模纳税人为：
借库存商品等
贷银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税

温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2022-01-28，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

热心网友时间：2022-06-26 17:02

一、公司认定一般纳税人后，以前的会计账继续做下去，不需要建新帐，也不用把以前科目余额清零。
1、小规模纳税人和一般纳税人账务处理、会计核算方法是一样的，不同之处就是“应交税金”明细科目的设置。
2、小规模纳税人，只在“应交税金”科目下设置“应交*”明细科目；一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交*”、“未交*”、“*检查调整”明细科目，并在明细科目设置有关专栏（如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交*、转出多交*等等）进行明细核算。
3、需要注意的是，小规模纳税人时期的库存商品余额，要与认定一般纳税人后购进的库存商品分开核算。也就是说，销售小规模纳税人时期的库存商品，不能抵扣进项税。
二、如果是直接减免*1、销售时借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交*
2、结转免缴*税额时：
借：应交税金--应交*
贷：补贴收入（或营业外收入）