待抵扣进项税如何使用?可以作为一级科目吗?
发布网友
发布时间:2022-05-02 05:56
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热心网友
时间:2022-06-28 19:36
待抵扣的进项税不能作为一级科目
应交税费-应交*-销项税
应交税费-应交*-进项税
应交税费-应交*-进项税额转出
应交税费-应交*-已交税金
应交税费-应交*-转出多交*
应交税费-应交*-转让出未交*
应交税费-未交*
月份终了,企业应将当月发生的应交未交*额自“应交税金——应交*”科目转入“未交*”明细科目,借记“应交税金——应交*(转出未交*)”科目,贷记“应交税金——未交*”科目。将本月多交的*自“应交税金——应交*”科目转入“未交*”明细科目,借记“应交税金——未交*”科目,贷记“应交税金——应交*(转出多交*)”科目。
当月上交本月*时,仍应借记“应交税金——应交*(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。
热心网友
时间:2022-06-28 19:36
当然可以的。也可以作为应交税费的二级科目使用。
我目前就一直在使用,税局也没说什么。因为企业是可以自主选择增加或减少一部分科目的。
热心网友
时间:2022-06-28 19:37
分录做反了。应是
借:固定资产—xx运输设备
100000
其他流动资产—待抵扣进项税
17000
贷:银行存款—xx银行
117000
待抵扣进项税,在抵扣前其实是一项资产或损失,计入什么科目无所谓,反正是个过渡科目,抵扣完就没有的。实务中有的企业计入其他流动资产,有的记入待摊费用,结果是一样的。
但是为什么期末有待抵扣进项税?可能是考虑税负率的问题。