银行函证的流程是什么样的?

发布网友发布时间：2022-04-26 14:05

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热心网友时间：2022-06-28 20:56

刚入职的审计小伙伴往往被分到货币资金科目，做货币资金就必然少不了银行函证。银行函证主要目的是什么？函证怎么抽样？流程怎么控制？回函不符的怎么处理？注会前线就这些问题给大家讲讲前线审计小伙伴们热乎乎的心得。

银行存款的账户名称、银行账号一般都不能填错，否则傲娇的银行可能就不会回函了，当然，其余比如币种、利率、账户类型、余额之类，也是不能填错的，等到回函不符也是件头疼的事儿。注会前线在此敲黑板，银行存款项不仅验证余额的准确性，小伙伴们还要注意倒数第二列是否用于担保或存在其他使用*的填写是否准确非常重要，该项涉及如果货币资金用于担保或存在使用*，则有可能在财务报告中的货币资金披露为其他货币资金-受*资金，受限资金减少了被审计单位现金及现金等价物的金额，即可随时动用的资金减少，同时影响经营活动现金流的金额，一般情况下受限资金直接作为支付其他经营活动项目扣除。

严谨的发函流程主要包括如下几点：

1）函证信息确认完毕，加盖被审计单位公章，有时还需会计师事务所加盖函证专用章以佐证函证信息的真实性。

2）审计小伙伴在发函之前一定要把加盖被审计单位公章的函证进行扫描或复印备用（主要是未回函的替代测试）

3）函证必须由我们审计小伙伴亲自寄出，或由被审计单位财务人员陪同到银行面函。在此敲黑板，寄出函证之前一定要查验函证地址、电话的真实性；面函的小伙伴还需观察银行现场，记下银行接待人员的姓名、员工号、电话等，并用你犀利的小眼神观察现场有无异常之处，比如接待人员是否有可能为被审计单位员工等等。

4）对于银行寄回或电子邮件回复、传真回复的函证，我们需要验证邮寄方地址是否为银行地址、邮箱后缀是否为银行邮箱、传真是否为银行所属等，确保回函方的可靠性。同时，对于未回函的函证，需要考虑二次发函或者执行替代程序。

上述四步为银行函证的发函流程，每一步都需要审计小伙伴们在底稿里精心记录。

热心网友时间：2022-06-28 20:57

一般情况下流程就是先要知道客户的账户信息以及客户要办理的业务，还有就是银行的存款。还有就是要有着相应的联系方式以及自己住址的真实性。要留下一个手机号码，而且要有着非常好的身份信息以及第三方需要的材料，还有就是相应的盖章，而且要有介绍信，其次就是应该准备一些工作的工牌或者是相应的员工姓名工号。然后去银行进行函证。必须要准备底稿。

热心网友时间：2022-06-28 20:57

首先就是要获得账户信息，然后也需要和这些客户保持联系，然后一定要了解这些用户的银行存款，还有就是贷款的期末余额，然后也需要获得联系人的方式和地址，之后去事务所进行函证。

热心网友时间：2022-06-28 20:58

一定要带好公章，再带上预留印鉴章的函证，带上本人的身份证介绍信以及其他证明，去柜台进行办理，然后再核实金额，这样基本上就不会有问题了。