借预提费用，贷管理费用—工资，后面做相反的冲减，那么填写汇算清缴的工资支出这怎么填写？
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发布时间：2022-04-26 08:30
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热心网友
时间：2023-10-09 01:03
这里的实际发生原则，也是对支出金额的确定性要求。
对于计提未取得*的费用，各地有明确的执行口径，请咨询当地主管税务机关执行口径，以下地方文件仅供参考。
《大连市国家税务局关于明确企业所得税若干业务问题的通知》（大国税函[2009]37号）第十八条关于企业成本费用已经实际发生但未取得合法凭证问题规
定，企业在年度终了时已经实际发生的成本费用，在汇算清缴期内仍未取得合法凭证的，在计算企业所得税时不允许税前扣除，企业应在取得合法凭证年度扣除。已
经享受税收优惠*的，应按配比原则和减免税比例计算，不再按取得合法凭证的企业所得税纳税年度税前扣除执行。
《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知》（冀地税发[2009]48号）第十条关于纳税人以前年度发生的成本和费用的扣除问题规定，对纳税
人发生的年度成本或费用，如果在次年5月31日以前取得了相关合法票据的，允许在企业所得税汇算清缴期间进行相应的纳税调整。相关票据在次年5月31日以
后取得的，在计征企业所得税时一律不得扣除。
