交易性金融资产账面余额问题!
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发布时间：2022-04-26 14:38
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热心网友
时间：2022-06-29 07:30
交易性金融资产的核算方法：交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产，这里强调，公允价值，那么也就是说，这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了。只看期末的公允价值。
交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。
如：购买股票，10元一股， A公司购买100万股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相关手续费1万。
那么入账价值就是9*100=900万
账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。
交易性金融资产科目包括两个二级科目：成本和公允价值变动
账面余额就是交易性金融资产科目的金额，即所有二级科目的代数和。
由于交易性金融资产不计提减值准备，所以其账面价值就等于账面余额。
扩展资料：
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
参考资料来源：百度百科-交易性金融资产
热心网友
时间：2022-06-29 07:30
很高兴为你回答问题！
解析：
对于你上述提问的问题，我想你得搞清楚下面的两个问题，就什么都明白了。
1、交易性金融资产的核算方法：交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产，这里强调，公允价值，那么也就是说，这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了。只看期末的公允价值。
2、账面余额的概念：账面余额就是“总账科目”的余额。那么有那些因素影响这个总账科目的余额呢？那就是它的子目的余额（就这么简单）。那么交易性金融资产总科目下设哪此子科目呢？
有两个：交易性金融资产-成本；交易性金融资产-公允价值变动，
作为成本子目，只是在投资时点上，用来确认投资额的。一经确认，持有期间就不再发生变动了，至到其出售、处置、对外投资、非货币性资产交换和债务重组等情况的发生。
作为公允价值变动子目，却是只反映持有期间内各个资产负债表日，该项金融资产的公允价值上升或下降所形成的变动额。
3、作为交易性金融资产来说，由于它是以公允价值来计量的，并且其账面余额受到上述两个子目的余额来决定的，所以其账面余额就是其两个子目的余额之和。也可说，就是其期末的公允价值。而这个公允价值，又是被为账面价值的，那么也就是说，作为交易性金融资产，其账面价值就一定等于其账面余额的。
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！
热心网友
时间：2022-06-29 07:31
借：交易性金融资产——2520
应收利息
50
投资收益
30
贷：银行存款
2600
再者，针对第二个问题，是对于购买的该交易性金融资产的公允价值变动计量的分录。如下：
6月30日；借：交易性金融资产——公允价值变动
60
贷：公允价值变动损益
60
12月31日:借：公允价值变动损益
20
贷：交易性金融资产——公允价值变动
20
热心网友
时间：2022-06-29 07:31
2008年1月8日购入债券时，甲公司应做分录：
借：交易性金融资产——丙公司债券——成本 2550万
应收利息 50万
投资收益 30万
贷：其他货币资金——存出投资款 2630万
2008年6月30日，该债券账面余额为2630万，市价就是公允价值为2580万，公允价值＜账面余额，交易性金融资产按现值也就是期末不断变化的公允价值计量，做出调整分录：
借：公允价值变动损益 50万
贷：交易性金融资产——公允价值变动 50万
2008年12月31日，该债券账面余额就是按公允价值调整的2580万，同理做分录：
借：公允价值变动损益 20万
贷：交易性金融资产——公允价值变动 20万
