出口退税是否影响企业利润?附相关计算公式
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发布时间：2023-07-30 08:58
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热心网友
时间：2024-04-16 17:01
随着全球经济化的不断发展，越来越多人从事外贸业务，出口货物劳务一般都会涉及退税的问题。那么出口退税是否影响企业利润？
出口退税影响企业利润吗？
答：出口退税不影响企业利润。
1、*属于价外税，我们在采购环节和销售环节记账时，已经进行价税分离，既没有将*记入收入，也没有将*计入成本费用，最终*由消费者承担，所以出口退税不影响企业利润。
2、企业收到出口退税，银行存款增加，现金流入增加，这样一来影响了企业的现金流，但不会影响利润。
出口退税相关计算公式
1、当期应纳税额：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额);
2、不得免征和抵扣税额：
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;
3、免抵退税额：
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额;
4、当期应退税额和免抵税额：
(1)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0;
(2)当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
注：当期期末留抵税额按当期《*纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
出口退税免抵税额怎么做账？
出口退税相关会计分录
以外贸出口退税为例：
1、采购货物时(有专票)：
借：库存商品
应交税费——应交*(进项税额)
贷：应付账款
2、出口货物收入，按FOB价核算：
借：应收账款
贷：主营业务收入
注：出口免销项税，不计提销项税
3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、出口货物存在征收和退税的税率差，这部分需转入成本：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交*(进项税额转出)
5、计提出口退税款：
借：应收出口退税款
贷：应交税费——应交*(出口退税)
6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：应收出口退税款
热心网友
时间：2024-04-16 17:01
随着全球经济化的不断发展，越来越多人从事外贸业务，出口货物劳务一般都会涉及退税的问题。那么出口退税是否影响企业利润？
出口退税影响企业利润吗？
答：出口退税不影响企业利润。
1、*属于价外税，我们在采购环节和销售环节记账时，已经进行价税分离，既没有将*记入收入，也没有将*计入成本费用，最终*由消费者承担，所以出口退税不影响企业利润。
2、企业收到出口退税，银行存款增加，现金流入增加，这样一来影响了企业的现金流，但不会影响利润。
出口退税相关计算公式
1、当期应纳税额：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额);
2、不得免征和抵扣税额：
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;
3、免抵退税额：
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额;
4、当期应退税额和免抵税额：
(1)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0;
(2)当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
注：当期期末留抵税额按当期《*纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
出口退税免抵税额怎么做账？
出口退税相关会计分录
以外贸出口退税为例：
1、采购货物时(有专票)：
借：库存商品
应交税费——应交*(进项税额)
贷：应付账款
2、出口货物收入，按FOB价核算：
借：应收账款
贷：主营业务收入
注：出口免销项税，不计提销项税
3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、出口货物存在征收和退税的税率差，这部分需转入成本：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交*(进项税额转出)
5、计提出口退税款：
借：应收出口退税款
贷：应交税费——应交*(出口退税)
6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：应收出口退税款
