我是想请问，11月的工资在12月初肯定还没有发，是不是得计提，到时候发了就直接冲应付工资，计提会计分录

发布网友发布时间：2022-04-25 05:06

共5个回答

热心网友时间：2023-10-28 07:45

是的。这是出于会计匹配性原则的需要，本期发生的成本应由本期产品或费用承担。
许多企业都是本月工资下月初才发放的，应该于发生的月份，即本月计提，下月发放时再核销。资产负债表上在“应付职工薪酬”栏目列示。
计提分录：
借：生产成本（工人工资）
制造费用（车间管理人员工资）
管理费用（管理人员工资）
销售费用（销售人员工资）
贷：应付职工薪酬—工资（不含社保与个税）
其他应付款—社保（扣除个人应负担的社保）
应交税费—个人所得税（扣除个税）

发放时
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金 / 银行存款

交纳社保、个税
借：其他应付款—社保
应交税费—个人所得税
贷：银行存款等来自：求助得到的回答

热心网友时间：2023-10-28 07:46

11月底，计提
借：直接人工费等（按归属分类）
贷：应付职工薪酬-工资
-职工教育经费等
发放时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/现金

热心网友时间：2023-10-28 07:46

是的。先计提工资：借：（根据相关部门或者说是受益对象)
贷：应付工资
发放工资时：借：应付工资
贷：银行存款（或库存现金）

热心网友时间：2023-10-28 07:47

是的，先计提工资。发发时冲减应付职工薪酬。

热心网友时间：2023-10-28 07:47

计提工资分录：
借：生产成本-工资
制造费用-工资
管理费用-工资
贷：应付工资