四季度少做一笔收入,在汇算清缴以前,年度财务报表里怎么做账?

发布网友发布时间：2023-08-05 01:03

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热心网友时间：2024-12-04 03:45

1、如题所述，提问者应先明确上年度发生的该业务是否已满足确认收入的条件（收到现金并非唯一作为确认收入的依据），再凭以展开下一步的工作应对；
2、假设经分析判断该应税收入应于上年度确认，在本年度应做如下账务调整处理：
a、确认收入的处理：
借：现金
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
b、调增企业所得税应纳税所得额而对企业所得税影响损益进行处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、在本年初开展的企业所得税汇算清缴工作中应对此调整依法进行申报处理；
4、如果经分析判断该笔现金收入业务并未满足确认收入的条件，仅应作为预收款予以确认的，那么，本年度应进行如下处理：
借：现金
贷：预收账款
该笔业务不涉及损益及企业所得税方面的调整事项；
5、通过如题所述情况，初步判断提问者所在单位在业务经营管理方面存在隐患：
a、通过业务员个人收取现金的方式作为业务经营的结算模式；
b、业务员收取业务经营的现金款项后未能及时上交单位财务部门；
c、单位内部工作存在脱节现象，财务部门未能履行财务监督职责；
以上隐患应予及时整改，避免因隐患而遭致经济损失或其他管理方面问题；
6、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断。