关于合同终止后,会计账务的处理以及税务的增值税是否需要交纳的问题

发布网友 发布时间：2023-07-09 17:37

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热心网友 时间：2024-12-15 01:49

1.不是你认为是否应该确认收入，我们需要寻找相应的法律法规。
2.*暂行条例实施细则：
第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
适用（三）还是（四）自己斟酌吧。
企业所得税实施条例：
第二十三条 企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：
（一）以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；
（二）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
你这个实际情况是适用（一）还是适用（二）你得自己看下合同斟酌下。

因此，个人认为你应该确认相应收入，并结转相应成本。
如果有不清楚的地方，可以打电话咨询你的主管税务机关，由主管税务机关的回答为准。

个人意见，仅供参考

热心网友 时间：2024-12-15 01:50

这不仅仅是财务方面的问题，还涉及经济纠纷。你说的情况很清楚：收到的是对方预付款和进度款，事实上设备并没有给人家，只是提供了一些散件，在价值上肯定不值290万，由于你的投入并没有得到对方的承认，（对方收货）因此，你公司及时停止生产，可最大限度降低损失，但是，你不能做收入处理，否则，下一步打官司你失去了主动。
建议：如果先期收款记在“预收账款”上，将其转入“其他应付款”，避免税务检查（长期挂预收账款，有避税的嫌疑）
会同公司管法律的部门一起与老板协商对策，着手起诉对方资料，尽量将290万中的一部分变成赔偿款，这样可避免做收入提*，以此降低损失。

热心网友 时间：2024-12-15 01:50

销售不成立，因此收到的款项不属于应征*的范围。收到的违约金是应征营业税的范围。为该合同购进发生的进项税金，要看对应的产品用于哪方面，可先不用转出。

热心网友 时间：2024-12-15 01:51

没有发货，没有实现销售收入，所以，不构成*纳税义务。
290万如何处理，要看你公司与对方公司的约定，如果作为定金不再退回，只需要按解除合同的约定，并入企业所得税收入即可。