新准则下所得税会计的具体应用,要具体实际例子的。
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发布时间：2022-04-24 17:38
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时间：2023-10-27 03:21
例子 1、 华联实业股份公司实用的税率是25%某年度2008年度按照税法规定计算的应交所得税是1200W。期末，通过比较资产，负债的账面价值和其计税基础，确定应纳税暂时性差异为2000W，可抵扣暂时性差异为1500W，华联公司不存在抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。计算器所得税费用
借：所得税费用1325W
递延所得税资产375W（=1500W*25%）
贷：应交税费——应交所得税1200W
递延所得税负债 500W（=2000W*25%）
例子：2、 万科公司所得税税率20%，本期计提存货跌价准备3700万和固定资产减值准备8300万，并确认递延所得税资产3000万，说明递延所得税资产确认的条件。
资产的账面价值小于其计税基础蔌负债的账面价值大于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异。
因此，会计的资产账面价值比税法规定的要小，差异为3700＋8300＝12000万元。当期增加的递延所得税资产＝12000×20＝2400万元。
要注意的是在确认递延所得税资产时，要以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
如果预计未来很可能盈利较少或亏损，就不能确认递延所得税资产。
最低的利润要求＝3000／20%＝15000万。
希望可以帮助到你，呵呵，手打了20分钟，汗~
