请教资深会计,本年利润余额结转到利润分配—未分配利润可以全部转到盈余公积吗？

发布网友 发布时间：2022-04-25 22:13

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热心网友 时间：2023-10-15 22:46

利润分配-未分配利润的借方余额表示从开业到现在，剔除盈利年度提取的盈余公积之外，累计未能弥补的亏损总额——这个科目是企业经营盈亏的最终目标科目，当然可以挂账了。

当然如果企业领导决定实现的盈利全部留作企业的发展资金，那么也可以将所有的利润分配-未分配利润贷方余额转入到盈余公积，这是合理合法的。

交的税款应当记入管理费用或者主营业务税金及附加，以及*所得税等科目，这些都会影响最终的“本年利润”数值，从而影响利润分配的数额，但不能直接将交税业务计入利润分配科目，除非一种情况：
弥补以前年度过错。

热心网友 时间：2023-10-15 22:47

本年利润科目的贷方余额10000元，是本年实现的净利润，应先转入利润分配，即
借：本年利润 10000
贷：利润分配--未分配利润 10000
这样就与原利润分配科目的借方余额2000元（应该是以前年度的亏损）相抵，利润分配--未分配利润科目本年贷方余额为8000元。
公司制企业当年实现的净利润要按10%提取法定盈余公积，非公司制企业也可超过10%提取，即本年最大可提取全额10000元作为盈余公积，当然也可提取8000元（由公司权力机构确定）。如提8000元，应做：
借：利润分配--提取法定盈余公积 1000
利润分配--提取任意盈余公积 7000
贷：盈余公积--法定盈余公积 1000
--任意盈余公积 7000
同时结转“分配利润”明细科目
借：利润分配--未分配利润 8000
贷：利润分配--提取法定盈余公积 1000
利润分配--提取任意盈余公积 7000
这样未分配利润8000元就全部转为盈余公积。也可以只按法定比例提取1000元盈余公积，其余7000元继续在未分配利润挂账。
利润分配科目的借方记录用利润弥补亏损、提取盈余公积、支付股利等业务，交地税（应是指所得税）与利润分配无关，不能借记利润分配。所得税作为一项费用应减少本年利润，再按税后净利润转入利润分配科目，提取盈余公积、用于分配等。

热心网友 时间：2023-10-15 22:47

未分配利润可以全部转到盈余公积；未分配利润年末无余额；当然也可以不转，留在未分配利润里；未分配利润可以进行股东股利分配；但交地税的税款不能用利润分配。

热心网友 时间：2023-10-15 22:48

可不转,仍挂账,但考虑交所得税,交后有盈余了可以按要求转和盈余公积.

热心网友 时间：2023-10-15 22:48

不可以结转。