享受小微企业税收优惠的小规模纳税人购金税盘怎么做帐

发布网友发布时间：2022-04-25 22:38

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热心网友时间：2022-06-18 06:51

　　纳税人初次购买金税盘或税控盘的费用，纳税人缴纳的技术维护费，可按照《财政部国家税务总局关于*税控系统专用设备和技术维护费用抵减*税额有关*的通知》（财税{2012}15号）规定，在*应纳税额中全额抵减。也就是说除了金税盘、税控盘、报税盘可以抵减*应纳税额外，纳税人每年缴纳的技术服务费也可以在*应纳税额中全额抵减。
　　购买金税盘的*不需要认证。
　　
　　一、会计处理
　　小规模纳税人购入*税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”、“管理费用”等科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的*应纳税额（全额抵减），借记“应交税费——应交*”科目，贷记“营业外收入”科目。

　　二、申报表填写
　　小规模纳税人将抵减金额填入《*纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
　　
　　三、如果下期还没有可抵扣税额，可以继续递延

热心网友时间：2022-06-18 06:51

可以做管理费用之类