暂估成本汇算清缴时调整企业所得税，跨年汇算清缴后收到成本*，付了款，如何账务处理？

发布网友发布时间：2022-04-25 22:52

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热心网友时间：2023-10-16 10:06

您好：

此业务分财务处理和税务处理两个方面：

1、财务处理：付款时依据取得的原始凭证，同时减少暂估时计入的负债科目和货币资金科目；

2、税务处理：此笔成本财务上计入了，但企业所得税汇算清缴时调整了应纳税所得额，申报所得税时没有扣除该笔成本。在取得*的期间扣除该笔成本，只需填制纳税申报表时，成本中调整增加该笔款项，财务账面不需要做处理。

希望对您有所帮助！

追问老师，非常感谢您的帮助，想问一下，直接在月度纳税申报调整增加成本吗？

追答您好！
可以的。

热心网友时间：2023-10-16 10:06

一、规范处理方式：重新手工填报该年度的企业所得税申报表，前往税局修改申报，并按流程办理退税申请；会计处理如下：
1、借：库存商品借：应交税费-*-进项税贷：应付账款（同时回冲暂估入库的分录）
2、借：以前年度损益调整贷：库存商品
3、借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整
二、灵活处理方式：将该成本费用*列入当期的主营业务成本（要知道修改申报并办理退税是多么的繁琐）会计处理如下：
1、借：库存商品借：应交税费-*-进项税贷：应付账款（同时回冲暂估入库的分录）
2、借：主营业务成本贷：库存商品
3、借：本年利润贷：主营业务成本

热心网友时间：2023-10-16 10:06

先把以前暂估入账的分录原路冲回（用红字），按实际*入账。企业所得税汇算清缴时调减的成本，在2021年汇算2020年所得税时再调增。