新版企业所得税预缴纳税申报表填报相关事项介绍
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发布时间：2023-08-15 08:28
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时间：2023-10-06 08:16
近日，国家税务总局发布了最新版中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》，为了确保大家申报工作能够顺利开展，下面深空网讲解下企业所得税预缴纳税申报表填报相关注意事项，希望有所帮助。
一、履行行政许可相关程序
纳税人填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000，以下简称“主表”)时，在选择预缴方式时，“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。
二、主表前3行未必有必然的逻辑关系
第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。
第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。
第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。
注意：第1行“营业收入”-第2行“营业成本”≠第3行“利润总额”;第3行“利润总额”=损益表的“利润总额”。所以，主表前3行未必有必然的逻辑关系，这是预缴申报表历来遵循的设计理念。
三、关于附报信息的填报
(1)企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，不填报“附报信息”所有项目。
(2)“小型微利企业”“科技型中小企业”“高新技术企业”“技术入股递延纳税事项”和“期末从业人数”5个栏次为必报项目。
注意：信息就是税源、信息就是效率。预缴方式、企业类型、附报信息选择以后，申报时就会自动挑出纳税人要填报的报表及行次，为自动化填报做好铺垫。
四、关于企业逃避纳税的行为
企业少缴预缴的所得税，不属于逃避纳税行为，不能按《税收征收管理法》第六十三条进行处理，但应当补缴所得税，并加收滞纳金。
