关于长期股权投资内部交易抵消的问题?
发布网友
发布时间:2022-04-24 09:43
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热心网友
时间:2022-06-18 15:28
甲公司在向乙公司出售商品时,不考虑*,做的分录是:
借:银行存款 1000 借:主营业务成本 600
贷:主营业务收入 1000 贷:库存商品 600
乙公司做的分录是:
借:库存商品 1000
贷:银行存款 1000
虽然乙公司的利润没有增加,在考虑长期股权投资的内部交易抵消的问题时,考虑的是投资单位的抵消,即甲公司的抵消,而不是乙公司的抵消,抵消的分录是甲公司的,与乙公司无关。
由于这部分利润400万站在一个整体来说,没有得到实现,所以需要调减400。换句话说,甲企业要想实现这个400的利润,是需要通过乙企业出售该商品来实现的,如果该商品没有出售,自然需要调整长期股权投资,将这部分未实现的利润做抵减。
热心网友
时间:2022-06-18 15:28
2012年:顺流交易:
借:长期股权投资 285.6 (净利润中抵消内部未实现交易:(1000-(200-120)*60%)*30%
贷:投资收益 285.6(个别报表)
同时,合并报表中按持股比例抵消多确认的收入200*60%和多结转的成本120*60%:
借:营业收入 36(200*60%*30%)
贷:营业成本 21.6(120*60%*30%)
投资收益 14.4(合并报表)
2013年:该内部交易已经实现,则应调回该收益:
借:长期股权投资 374.4(净利润调回上年未实现交易:(1200+(200-120)*60%)*30%
贷:投资收益 374.4(个别报表)