高分求财务风险分析报表和财务风险分析报告

发布网友 发布时间：2022-04-24 08:26

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热心网友 时间：2022-06-18 00:41

H银行为世界范围内的公司提供贷款， 贷款通常以借款人本国货币发放，即如果是英国公司贷款，则用英镑，如果是法国公司贷款，则用欧元，这些贷款都作为资产记录在银行的账户上，因此，资产的标价货币有的是英镑，有的是欧元，有的是其他货币。
假设该银行通过在美国借入美元来为它提供的贷款筹措资金，这些美元是按照当的的即期汇率兑换成发放贷款的货币。银行借款作为银行的美元负债记录。这家银行的资产负债结构存在着严重的货币不匹配的问题。表2—3显示该银行某一营业日结束时，银行记录这一天的资产负债表。
表2—3 H银行的资产负债表(一天的业务)
(单位：百万)
资产 负债
贷款(英镑) 2150 活期存款(美元) 3185
贷款(欧元) 15150 大额存单(美元) 11168
贷款(美元) 13140 其他定期存款(美元) 19113
负债总额 34166
[1英镑＝1156美元 1欧元＝1112美元 1美元＝1美元]
试分析汇率变化对资产和负债价值的影响以及如何进行风险管理。
H银行财务风险分析报表和报告
在当前汇率条件下，银行资产的美元等价值为34166万美元。假设几个星期内美元一直坚挺，汇率1英镑等于1136美元，1欧元等于1108美元，那么银行资产的价值为3354万美元低于负债的价值3466万美元，这112万美元的差异将作为折算损失反映在银行的权益账户上。
对这家银行汇率风险的资产负债管理在理论上很简单，可采用国际财务管理中使用的方法：银行用欧元存款提供欧元贷款，借英镑提供英镑贷款，借美元提供美元贷款，这样，H银行的资产负债表如表2—4所示。
表2—4 H银行的资产负债表(一天的业务)
(单位：百万)
资产 负债
英镑
贷款 2150 活期存款 1130
定期存款 1120
英镑资产总额 2150 英镑负债总额 2150

欧元
贷款 15150 活期存款 150
定期存款 15000
欧元资产总额 15150 欧元负债总额 15150

美元
贷款 13140 活期存款 3140
定期存款 10100
美元资产总额 13140 美元负债总额 13140
这种资产负债币种匹配策略并不能完全消除银行的汇率风险，因为银行还将返回利润转换成美元， 同样也面临着汇率风险，只是表2—4相对于表2—3来说受险程度要小多了。
资产负债管理的方法并不一定是管理利率风险和汇率风险的最佳方法，采取此类策略通常不得不以牺牲一些比较有利可图的机会为代价。因此，有时套期保值策略会更好。

热心网友 时间：2022-06-18 00:42

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