哪几种情况下要做进项税额转出?(下篇)
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发布时间：2022-04-24 05:42
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时间：2022-07-03 06:08
进项税额转出大部分会涉及到企业所得税的税前扣除，对于一般纳税人来说，企业在做年度汇算清缴的时候不能忽视对进项税额转出的检查工作，下面让小K带大家继续了解哪些情况要醉进项税额转出。
1.已抵扣的固定资产和无形资产发生进项税额转出
如果出现已经抵扣的进项税额的固定资产，要进行进项税额转出，应该按照下面的公式计算：
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
2.不能抵扣的不动产怎么做进项税额转出？
如果纳税人取得不动产是通过简易计税的方法或者免征*项目或者集体福利、个人消费，应该合法的扣税凭证后并进行进项税额转出。
3.购买货物发生折让或退回怎么做进项税额转出？
如果发生折让或者退回的情况，购买方应该从当期的进项税额中转出，等拿到销售方开具的红字专用*后，与开具的《开具红字*专用*信息表》一起作为记账凭证。
【进项税额转出的案例】
KP集团是一般纳税人，2018年9月购买了一栋楼用来做员工宿舍，含税价款为1110万元，已经取得了*专用*并且已经通过认证
分析：纳税人取得的不动产如果用于集体福利，应该将当期的进项税额进行转出
会计处理：
借：固定资产1100000
贷：应交税金-应交*(进项税额转出)1100000
【进项税额转出的拓展】
问：进项税额和销项税额每个月要结转吗？
答：进项税额和销项税额转出是每个月要结转的，到年末无需结转。
进项税额转出大部分会涉及到企业所得税的税前扣除，对于一般纳税人来说，企业在做年度汇算清缴的时候不能忽视对进项税额转出的检查工作，下面让小K带大家继续了解哪些情况要醉进项税额转出。
1.已抵扣的固定资产和无形资产发生进项税额转出
如果出现已经抵扣的进项税额的固定资产，要进行进项税额转出，应该按照下面的公式计算：
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
2.不能抵扣的不动产怎么做进项税额转出？
如果纳税人取得不动产是通过简易计税的方法或者免征*项目或者集体福利、个人消费，应该合法的扣税凭证后并进行进项税额转出。
3.购买货物发生折让或退回怎么做进项税额转出？
如果发生折让或者退回的情况，购买方应该从当期的进项税额中转出，等拿到销售方开具的红字专用*后，与开具的《开具红字*专用*信息表》一起作为记账凭证。
【进项税额转出的案例】
KP集团是一般纳税人，2018年9月购买了一栋楼用来做员工宿舍，含税价款为1110万元，已经取得了*专用*并且已经通过认证
分析：纳税人取得的不动产如果用于集体福利，应该将当期的进项税额进行转出
会计处理：
借：固定资产1100000
贷：应交税金-应交*(进项税额转出)1100000
【进项税额转出的拓展】
问：进项税额和销项税额每个月要结转吗？
答：进项税额和销项税额转出是每个月要结转的，到年末无需结转。
