一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同

发布网友发布时间：2023-06-23 12:05

共1个回答

热心网友时间：2023-10-10 18:42

一般纳税人和小规模纳税人在计税依据上是有差异的，一般纳税人计税依据为销售额，小规模纳税人计税依据为销售额或者销售额与进项之和的差额。

根据《中华人民共和国*法》及其实施条例的规定，一般纳税人和小规模纳税人在计税依据上有差异。对于一般纳税人而言，其计税依据为在应税销售额基础上扣除允许抵扣的进项税额后的余额。而对于小规模纳税人来说，其计税依据可以选择为销售额或者销售额减去可抵扣进项税额的差额。一般纳税人在计算应纳税额时，需要将销售额与购进商品、接受劳务支付的额度分别列入计税依据，然后再减去相应的进项税额，最后得出应纳税额。而小规模纳税人的计税方法因地区有所不同，但是均为销售额的计税方法，也就是直接将销售额视为计税依据。需要注意的是，对于一般纳税人而言，其计税依据为销售额减去进项税额后的余额，而不是销售额本身。这就意味着，如果企业的进项税额高于销售额，其实是可以申请退税的。而对于小规模纳税人而言，则不存在这种情况。

一般纳税人和小规模纳税人之间还有哪些区别？除了计税依据上的区别外，一般纳税人和小规模纳税人在申报方式、应纳税额计算方式、纳税申报周期等方面也存在差异。一般纳税人需要在每月15日前提交销售数据和进项税数据的申报表，而小规模纳税人则可以选择按季度或按月进行纳税申报。此外，在税率上也存在差异，一般纳税人适用的税率为17%，而小规模纳税人根据地区的不同有可能适用3%、5%或者其他税率。

在企业申报纳税时，需要根据自身的纳税人类型选择正确的申报方式及计算方法，以确保遵守税法规定。对于一般纳税人和小规模纳税人而言，其计税依据虽然有所不同，但都需要注意保持准确、合法的申报行为。

【法律依据】：
《中华人民共和国*法》第四章第二十八条小规模纳税人的计税方法为销售额的计税方法。少量批发零售业者和餐饮业者，可以选择销售额减去可抵扣进项税额的差额为计税方法，并按照规定享受简化征收办法。