未认证的进项税如何做账?
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发布时间：2023-07-16 17:47
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时间：2024-10-29 06:29
未认证的进项税如何做账?一般纳税人是可以进行一定税额抵扣的，在企业收到*专用*时，需要进行认证，然后再做相应的抵扣工作。但是，由于一些特殊原因，也会出现未认证的进项税额，这种情况下，财务人员如何做账务处理呢?
未认证的进项税怎么做账务处理?
未认证的进项税额的专用*在入账时可以将未认证的进项税额记入“应交税费--应交*(待抵扣进项税额)”科目里，等专用*认证抵扣过后，再把将其从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里即可，相关会计分录如下：
未认证时的会计分录：
借：原材料/库存商品
贷：应交税费--应交*(待抵扣进项税额)
应付账款--应付货款
认证后的会计分录：
借：应交税费--应交*(进项税额)
贷：应交税费--应交*(待抵扣进项税额)
1、可在下个月再将抵扣联认证抵扣掉的，在入*专用*的凭证时，将进项税额记入”应交税费/应交*/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：
借：原材料/库存商品应交税费/应交*/待抵扣进项税
贷：应付账款/应付货款
2、在第二个月将抵扣联认证抵扣过后，即可将待抵扣进项税转入进项税额中，会计分录如下：
借：应交税费/应交*/进项税额
贷：应交税费/应交*/待抵扣进项税
已认证的进项税额转出会计分录
1、发生需要转出时：
借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷：应交税金——应交*(进项税转出)
2、月底进行结转时：
借：应交税法-应交*(进项税转出)
贷：应交税费-应交*(未交*)
