简答:新建项目现金流量包括哪些内容?

发布网友发布时间：2022-04-26 16:44

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热心网友时间：2023-10-15 02:28

　一个新建项目的现金流入量主要包括：
　
（1）现金流入量：投资项目现金流入量是指整个投资和回收的过程中所发生的实际现金收入，主要包括项目投产后每年的营业现金收入、固定资产报废的残值收入及项目结束时回收的原垫付的流动资金。
a 营业现金收入-营业现金收入是指项目生产经营期第年以现金形式收回的的营业收入和当期收回的应收账款之和。假定正常经营期发生的赊销额与回收的应收账款大体相等，这样营业现金收入在数额等于营业收入净额。
b 固定资产报废时的残值收入-固定资产报废时的残值收入是指投资项目所形成的固定次产在终结点报废清理或中途变价转让处理时所发生的现金流入。对于新建项目，它是按固定资产的原值乘以法定的净残值率计算出的。
c 收回垫付的流动资金-收回垫付的流动资金是指新建项目在项目上终结点因不再发生新的替代投资而收回的原垫付的全部流动资金的投资额。

(2)现金流出量-投资项目现金流出量是指整个投资和回收过程中所发生的实际现金支出，主要包括建设投资支出、垫付流动资金、劳动资本和各项税款等。
a 建设投资支出-建设投资支出是指在项目建设期企业按项目规模和生产经营需要而购建固定资产、无形资产和递延资产等的支出。
b 垫付的流动资金-垫付的流动资金是指项目生产经营期周转使用的营运资金投入。包括正常的原材料、产成品、在产品、存货的占用等，另外还包括货币资金的支出。一般在项目经营期形开始时投入，结束时收回。
c 营运资本-营运资本是为保证项目生产经营期正常生产活动而以货币资金支付的制造成本和期间费用，又称为付现成本，是生产经营期最主要的现金流出量。某年的营运资本等于该年的总成本扣除该年折旧费和摊销等非付现项目的差额。
d 各项税款-各项税款是指企业在项目生产经营期依法缴纳的各项税款，主要包括营业税、消费税、所得税等，不包括*。

热心网友时间：2023-10-15 02:29

题主您好，之了很高兴为您解答

项目现金流量可分为三部分

一、项目初始现金流量。即建设期现金流量，建设期主要的现金流项目包括：

（1）购置新资产的支出

（2）旧资产出售的净收入（重置项目），包括纳税影响。

旧设备投资现金流=-（实际残值+残值损失）

（3）垫支营运资本的增加

（4）机会成本

二、项目寿命期内现金流量（经营期现金流量）

营业现金毛流量=收入-付现成本-所得税

=（税后经营）净利润+折旧与摊销

=收入*（1-T）-付现营业费用*（1-T）+折旧与摊销*T

三、项目寿命期末现金流量

（1）处置或出售资产的残值变现价值。