小微企业所得税减半征收所得税怎么计算

发布网友 发布时间：2022-04-26 16:01

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热心网友 时间：2022-05-09 14:33

企业所得税法：第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。
应纳税额=应纳税所得额*10%.

热心网友 时间：2022-05-09 15:51

由于税法规定“企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止”，而财税〔2015〕99号文件则规定从2015年10月起，年度应纳税所得额不超过30万元的享受“小小微企业”的减半征税优惠，那么在2015年1月至9月份，能享受“小小微企业”的减半征税优惠的年度应纳税所得额仍然为不超过20万元。这样一来，就出现“一个年度中以两个所得额标准来判定能否减半征税”的局面。
　　（一）企业年应纳税所得额超过30万元的，适用25%的税率计算应缴企业所得税。
　　（二）符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过20万元（含）的，依然按财税〔2015〕34号文件执行，即将所得减半计入年应纳税所得额，适用20%的税率计算应缴企业所得税。
　　（三）从2015年10月起，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在20万元到30万元（含）之间的，将所得减半计入年应纳税所得额，适用20%的税率计算应缴企业所得税。
举例：某小型微利企业2015年应纳税所得额为24万元，其2015年度应缴企业所得税为4.2万元，具体计算如下：
1）2015年1～9月份应纳所得税额：
　　应纳税所得额=24（万）÷12（月）×9（月）＝18万元
　　应缴企业所得税=18万元×20%＝3.6万元
　　（2）2015年10～12月份应纳所得税额：
　　应纳税所得额=24（万）÷12（月）×3（月）＝6万元
　　应缴企业所得税=6万元×50%×20%＝0.6万元
　　（3）2015年度实际应纳所得税额：
　　3.6万元＋0.6万元＝4.2万元

热心网友 时间：2022-05-09 17:26

从2015年10月起，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在20万元到30万元（含）之间的，将所得减半计入年应纳税所得额，适用20%的税率计算应缴企业所得税。
举例：某小型微利企业2015年应纳税所得额为24万元，其2015年度应缴企业所得税为4.2万元，具体计算如下：

2015年1～9月份应纳所得税额：

应纳税所得额=24（万）÷12（月）×9（月）＝18万元

应缴企业所得税=18万元×20%＝3.6万元

2015年10～12月份应纳所得税额：
应纳税所得额=24（万）÷12（月）×3（月）＝6万元
应缴企业所得税=6万元×50%×20%＝0.6万元

2015年度实际应纳所得税额：

3.6万元＋0.6万元＝4.2万元

现行税法规定从2014年开始，符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠*，已经不再受企业所得税征收方式限定。

按照本公告规定，小型微利企业无论采取查账征收方式还是核定征收方式(含定率征收、定额征收)，只要符合小型微利企业规定条件，均可以享受小微企业所得税优惠*。且小微企业无需备案。

以上述所列题意为例说明：
年营业额80万，除地成本费用如果能控制在30万以内的利润额，那么适用税率为25%的企业所得税，减半就是12.5，如果你所报利润是30万，交税为3.75万元，否则你报利润是30.5万。

热心网友 时间：2022-05-09 19:17

小型微利企业优惠：

【提示】自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(新增)

【解释】1.符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收和核定征收方式均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠*。

2.符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠*，无须税务机关审核批准。

3.小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠*，按照以下规定执行：

(1)查账征收的小型微利企业，符合条件的可以预缴时享受减半征税待遇。

(2)定率征税的小型微利企业，符合条件的可以预缴时享受减半征税待遇。

(3)定额征税的小型微利企业，由主管税务机关根据优惠*相应调减定额后，按照原办法征收。

(4)本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受优惠*;超过30万元的，应停止享受减半征税*。

(5)企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠*。

4.企业预缴时享受了小型微利企业优惠*，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。

热心网友 时间：2022-05-09 21:25

适用税率20%，2015年1月1日至2015年9月30日，全年应纳税所得额不超过20万元的，减半征收。2015年10月1日起，全年应纳税所得额不超过30万元的，减半征收。
如果2015年全年应纳税所得额超过20万元，不足30万元，按月平均，后3月应纳税所得额减半，前9月不减半，合计乘以税率20%。