未取得正规发票,计算企业所得税时,可否作为费用扣除
发布网友
发布时间：2022-04-26 02:19
共3个回答
热心网友
时间：2022-06-20 00:21
热心网友
时间：2022-06-20 00:22
非正规*入账后，被稽查到需要补税、罚款。
热心网友
时间：2022-06-20 00:22
1.《中华人民共和国*管理办法》第二十一条规定，不符合规定的*，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
新《*管理办法》，*所要具备的四个特征：
a.*的合法性;
b.*的真实性;
c.*的统一性;
d.*的及时性。
2.国税发[2008]40号
对于不符合规定的*和其他凭证，包括虚假*和非法代开*，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。
3.国税发[2008]80号
在日常检查中发现纳税人使用不符合规定*特别是没有填开付款方全称的*，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
4.国税发[2008]88号
(1)加强费用扣除项目管理，防止个人和家庭费用混同生产经营费用扣除。
(2)利用个人所得税和社会保险费征管、劳动用工合同等信息，比对分析工资支出扣除数额。
(3)加大大额业务招待费和大额会议费支出核实力度。对广告费和业务宣传费、亏损弥补等跨年度扣除项目，实行台账管理。
(4)加强*核实工作，不符合规定的*不得作为税前扣除凭据。
5.
国税发[2009]31号第三十四条规定，企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，不得计入计税成本，待实际取得合法凭据时，再按规定计入计税成本。
6.国家税务总局公告2011年第34号第六条规定：
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
(1)季度申报时，只要符合会计准则的规定，即使没有取得*，也可以申报扣除(70%限额);
(2)如果在年度申报前实际取得*，不需进行纳税调整，不考虑*粘贴在哪个年度;
(3)如果在年度申报后才取得*，一般情况下在实际取得年度申报扣除，但以前年度享受优惠税率的除外;
(4)三年后取得*的，不得申报扣除。
(二)企业主要存在问题
1.白条、收款收据
2.假*
3.第三方*
4.逾期取得*或跨期费用票据
5.国、地税*种类混淆
6.不符合规定*：项目填写不全、大头小尾、善意取得假*、*印章不符等
7.不合理费用*
