会计准则私车公用如何处理

发布网友发布时间：2022-04-26 05:48

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热心网友时间：2022-06-24 08:45

私车公用发生的费用可以在企业所得税前列支，但需要满足以下条件：

1、公司与员工签订租赁合同。但若无偿使用会有税务风险，税务机关可能会核定租金要求纳税。

2、在租赁合同中约定使用个人汽车所发生的费用由公司承担。

3、租赁支出和承担的费用能取得*。员工取得租金可以申请税务机关代开*。

4、费用支出属于使用汽车发生的，对应该由员工个人负担的费用不能在企业所得税前列支。可以在所得税前列支的汽车费用包括：汽油费；过路过桥费；停车费。

不可以在所得税前列支的汽车费用包括：车辆保险费；维修费；车辆购置税；折旧费等。

扩展资料：

税前列支：

一、办公费，购置办公用品的*及审计费、律师费

二、业务招待费，营业收入总额的0.5%可列支

三、交通费，购置了汽车的企业，所有路、桥费、油费可列支，其他为收入总额的0.3%

四、差旅费，到外地出差的所有费用

五、广告费，收入总额的8%可列支

六、折旧费，购置2000元以上的物品入固定资产，95%分五年折旧可列支

七、福利费，以实际支付不超工资总额14%可列支

八、工资，人均工资1600元

九、电话费，在职人员5%每人每月400元，即如10名员工，月可列支电话费为200元

十、社保费，单位支付部分可列支

十一、水电费，用单位名义缴纳的水电费

十二、咨询费，收入总额的5%可列支

十三、运费，取得运费*均可列支

十四、租赁费，取得租赁*均可列支

十五、保险费，指企业的财产保险和运输保险

十六、捐赠，税前利润的3%可列支

十七、财务费用，指银行贷款的利息支出可列支

十八、税金及附加，营业税、城建税、教育费附加、房产税、防洪费可列支

十九、装修费，装修总额分五年摊销

参考资料来源：百度百科-税前列支

热心网友时间：2022-06-24 08:45

私车公用发生的费用可以在企业所得税前列支，但需要满足以下条件：

1、公司与员工签订租赁合同。但若无偿使用会有税务风险，税务机关可能会核定租金要求纳税。

2、在租赁合同中约定使用个人汽车所发生的费用由公司承担。

3、租赁支出和承担的费用能取得*。员工取得租金可以申请税务机关代开*。

4、费用支出属于使用汽车发生的，对应该由员工个人负担的费用不能在企业所得税前列支。
可以在所得税前列支的汽车费用包括：汽油费；过路过桥费；停车费。

不可以在所得税前列支的汽车费用包括：车辆保险费；维修费；车辆购置税；折旧费等。

扩展资料：

企业所得税前列支税前列支的特殊情况

1、纳税人每一纳税年度发生的广告费支出，除特殊行业另有规定外，不超过销售（营业）收入2%的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。

粮食类白酒广告费不得在税前扣除。

纳税人因行业特点等特殊原因确实需要提高广告费扣除比例的，由国家税务总局根据实际情况另行规定。

2、自2001年起，对制药、食品（包括保健品、饮料）、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等特殊行业的企业。

每一纳税年度内发生的广告费支出可以在销售（营业）收入8%的比例内据实扣除，超过此比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。

3、对从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业、互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。

超过5年的，按上述8%的比例扣除。

4、纳税人申报扣除的广告费支出应与赞助支出严格区分。纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：

（1）广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；

（2）已实际支付费用，并已取得相应*；

（3）通过一定的媒体传播。

不同时具备上述三个条件的不可作为广告费用在税前扣除，而应列为企业的业务宣传费支出。

参考资料来源：百度百科--税前列支

热心网友时间：2022-06-24 08:46

1、私车公用发生的费用可以在企业所得税前列支，但需要满足以下条件：
1. 公司与员工签订租赁合同。
但若无偿使用会有税务风险，税务机关可能会核定租金要求纳税。
2. 在租赁合同中约定使用个人汽车所发生的费用由公司承担。
3. 租赁支出和承担的费用能取得*。员工取得租金可以申请税务机关代开*。
4. 费用支出属于使用汽车发生的，对应该由员工个人负担的费用不能在企业所得税前列支。
可以在所得税前列支的汽车费用包括：汽油费；过路过桥费；停车费。
不可以在所得税前列支的汽车费用包括：车辆保险费；维修费；车辆购置税；折旧费等。

2、对“私车公用”的双方签定有租用协议，与之相应的租用汽车发生租赁费费用，只能凭合法票据(税务局代开的租赁*)是可以扣除的。但以报销费用代替支付租金，其报销费用的支出不能在税前扣除,根据《*管理办法》第36条规定，处1万元以下的罚款。

热心网友时间：2022-06-24 08:47

私车公用问题。
做法一：签订私车公用协议
第一种报销办法：签订私车公用协议，然后据实报销与车辆日常消耗的费用。
这是税务局给出的标准答案哟。
具体协议怎么签？
这没有统一的格式，无非就是规定好租赁期间，费用以及相关的权利义务。注意，不是你签订了协议就可以肆意妄为的报销费用了，合理性也很重要，什么是合理性？根据公司规模，车辆的正常行驶油耗一个月能用多少费用，这个就是合理性。
这种处理方式的优点：
税务风险比较小，目前很多税务局对私车公用的解答都是要求签订私车公用协议，然后据实报销与车辆日常消耗相关的费用。
这种处理方式的缺点：
大企业，每个人都涉及到用自己车出门办事，可能涉及几百号人都有，这种就有点不符合实际业务，有点为难我们会计了，一个车去签订个合同，还要让员工去开*，还涉及企业代扣代缴个人租赁业务所得税，实操确实很有困难。

做法二：据实报销
再来看私车公用的其他处理方式，很多单位不想把这个当成一个人人都按标准享有的补贴来发，他们觉得，我员工自己开车为公司办事，事项合情合理，发生的费用就应该据实报销。
怎么做？
我们可以单独制定一个私车公用报销制度，也可以在公司差旅费报销制度下加入私车公用的相应规定。
报销流程和单据就是具体怎么做？
包括出差前提出出车申请单「出差时间、出差地点、出差事由等」，出差完成后的出差总结报告，出差人员需要提供的报销表格式「包括实际出差天数、发生的实际费用、里程数等」制度建立好后，就按照制度执行，报销后直接可计入差旅费。
这种处理方式的优点：
完全可以兼顾公平，哪个人用车多少就报销多少，清晰明了。
这种处理方式的缺点：
相对复杂，实报实销最麻烦的就是证明业务真实，因为私车公用的费用很容易和个人消费混为一谈，有没有相对固定的制度，票据是否真实有效，这些做不到位都可能导致税务风险，包括所得税不能税前扣除，个人所得税未代扣代缴等。

能否税前扣除
对于税前扣除问题，不止我们在纠结，各个省也纠结，有的省说“Yes”，有的省说“No”。
做法一：可以在税前扣除
《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》(河北省地方税务局公告2014年第4号)规定，企业因业务需要，可以租用租车公司或个人的车辆，但必须签订6个月以上的租赁协议，租赁协议中规定的汽油费、修车费和过路过桥费等支出允许在税前扣除。
《江苏省地方税务局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(苏地税规[2011] 13号)第二十四条规定，企业员工将私人车辆提供给企业使用，企业应按照独立交易原则支付租赁费，以*作为税前扣除凭证。应由个人承担的车辆购置税、车辆保险费等不得在税前扣除。

做法二：不能在税前扣除
《青岛市地方税务局关于印发<2009年度企业所得税业务问题解答〉的通知》 (青地税函[2010] 2号)规定，企业在计算应纳税所得额时扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出应当是企业本身发生的，而非企业投资者发生的，因此私车公用发生的诸如汽油费、过路过桥费等费用不得在计算应纳税所得额时扣除。
总的来说:
根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。私车公用发生的费用，只要与企业生产经营具有相关性、合理性、真实性、准确性，可以在企业所得税前列支。但不能随便扣除，涉税风险较大。
综合来说，如果企业和个人有针对车辆使用签订租赁协议，并且协议中明确规定：企业承担车辆产生的相关费用。那么，这些费用就可以认定为与取得收入有关的支出。如果这些费用都有正规的*，就可以在企业所得税税前扣除。如果没有签订协议，那就不行了，我的会计朋友们。

最后，私车公用的三个提醒：
1、要签订协议：
公司与私车员工签订用车书面协议，约定明确车辆的使用情况及费用分摊方式。
2、要建立制度：
公司必须建立公务用车制度，做好车辆使用记录，分清个人消费和企业费用，员工应向公司提供汽车租赁*。
3、要规范核算：
对于私车公用费用税前扣除范围，企业应规范财务核算，相关费用不能相互混淆，不得将应由员工个人承担的费用改由公司承担，并在税前扣除。

热心网友时间：2022-06-24 08:47

会计准则私车公用的处理：

企业职工将私人车辆提供给企业使用，企业应按照独立交易原则支付合理的租赁费并取得租赁*。

租赁合同约定其他相关费用一般包括油费、修理费、过路费等租赁期间发生的与企业取得收入有关的、合理的变动费用凭合法有效凭据准予税前扣除(车辆购置税、折旧费以及车辆保险费等固定费用如果未包括在租赁费内，则应由个人承担、不得税前扣除)。