采购环节涉及的关键控制点包括哪些

发布网友发布时间：2022-04-27 02:07

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热心网友时间：2022-06-22 04:56

内部控制应用指引第7号——采购业务采购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。风险： 1、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，而导致企业生产停滞或资源浪费； 2、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，而导致采购物质质次价高，出现舞弊或遭受欺诈； 3、采购验收不规范，付款审核不严，而导致采购物资、资金损失或信用受损。一、购买：关键控制点：采购计划、请购、审批、购买、验收。控制措施： 1、编制采购计划：（1）采购部门按照要求部门的生产经营需要，进行分析汇总、与企业现有库存物资作比较，作出适当的计划。（2）确保计划的合理性，企业应要求生产、经营等部门按照实际需寻求准确编制需求计划，并把有关计划纳入预算管理。 2、请购：为避免企业过量或短缺，影响企业的生产经营，企业应该建立采购申请制度并实施相关的控制措施。——风险（1）企业应当依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。（2）具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进步办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。（3）有关部门对于需求部门的申请，应根据主要考虑清单进行审阅，例如申请是否准确、完整及合理，是否在预算范围之内，继而进行审批或拒绝。 3、供应商选择、管理与合同：（1）建立科学的供应商评估制度或供应商信息系统，对供应商清单中的实体进行资质信誉情况进行审查；（2）制定内部指引协助有关人员挑选供应商，在公平公正的原则下就价格、质量、交货及时行、供货条件及其资信、经营状况等因素进行综合评估。在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格。（3）选定供应商后，企业应通过签订采购合同，明确双方权利、义务和责任。 4、验收：为避免缺乏验收标准、有关程序不规范及有效管理及跟进验收中发现的异常情况。——风险（1）建立严格的采购验收制度及可用标准；（2）规范机构验收人员或专业机构对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收或对大宗或特殊物品采购进行专业测试；（3）建立在验收过程中发现的异常情况（如数量或质量不符）的通报机制，查明原因及时改进。二、付款：控制措施： 1、严格审核采购*的真实性、合法性和有效性。对于内容相符的*，加盖印章证明。发现虚假*的，应查明原因，及时报告处理。 2、根据国家有关支付结算的相关规定或企业的实际情况，合理选择付款方式。对涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查并评估其合理性、不可收回风险。 3、强化会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录一致。

热心网友时间：2022-06-22 04:57

采购是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动。是指个人或单位在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为自己的资源，为满足自身需要或保证生产、经营活动正常开展的一项经营活动。采购的流程可分为：收集信息-询价-比价/议价-评估-索样-决定-请购-订购-协调与沟通-催交-进货检收-整理付款。

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