出口退税前期末留抵税额如何理解??
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发布时间：2022-04-27 03:17
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热心网友
时间：2022-05-07 11:34
企业本期内销500万元，外销3000万元。进项税151万元，免税进口原材料100万元。（征税率为17%，退税率为15%）
一、先征后退
“先征”是要求外销也要计算销项税，进口也假设可以抵扣进项税。
先征=（内销+外销）*17%-（境内进项+免税进口原材料*17%）
=（ 500+3000）*17%-（151+100*17%）
=595-168
=427
后退=外销*退税率-免税进口原材料*退税率
=3000*15%-100*15%
=435
其结果是：征427，退435，实际上企业得到退还8万元。
二、免抵退
应纳税额=内销*17%-（进项-出口进项转出）
=500*17%-｛151-〔（3000*（17%-15%）-100*（17%-15%）〕｝
=85-（151-58）
=85-93
=-8（负数为期末留抵税额。也是“先征后退”办法的“后退”减“先征”金额）
免抵退税额=外销*退税率-免税进口原材料*退税率
=3000*15%-100*15%=435
=435（这正是“先征后退”办法的“后退”金额）
免抵退税大于8万元，应退8万元。
免抵税额=免抵退-实际退税额
=435-8
=427（这正是“先征后退”办法的“先征”金额）。
热心网友
时间：2022-05-07 12:52
出口退税是“免、抵、退”的最后一个环节，而当期期末留抵税额需要参考当期免抵退税额来决定退税额。
附注：
1.如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
2.如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
当期期末留抵税额根据当期《*纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
3.实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节*；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
出口退税前期末留抵税额如何理解??
=-8（负数为期末留抵税额。也是“先征后退”办法的“后退”减“先征”金额）免抵退税额=外销*退税率-免税进口原材料*退税率 =3000*15%-100*15%=435 =435（这正是“先征后退”办法的“后退”金额）免抵退税大于8万元，应退8万元。免抵税额=免抵退-实际退税额 =435-8 =427（这正是“先...
期末留抵税额什么意思
答:一、当期期末留抵税额就是当进项税大于销项税时产生的应交增值税的负数,通俗的可以理解为税务局倒欠企业的增值税.一般都是用"期末留抵税额"来称呼,因为它都是当前值(累计数额),包含当月产生的,很少用"当期"形容,因此都是一个概念.是应退税额的最大值.当期应该是账务上,不是报表上的.二、如果...
期末留抵税额是什么意思,销项税和进项税不是应该一样么,那么出口退税的...
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出口退税期末留抵税额怎么来的
期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分。根据查询华律网显示。期末留抵税额是纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。
出口退税的退税额为什么要期末留抵额和当期免抵退额相比较
留抵税额是账面数字，而免抵退税额是按实际收汇情况计算得出，采用这个方式，主要目的是要企业实际收汇之后才能取得退税。做比较，是为了防止免抵退税额大于账面留抵数字而出现超额抵扣。
期末留底税额是什么意思
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留底退税是什么意思
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出口退税跟留抵税关系是怎样的
出口退税跟留抵税关系是怎样的按规定:如当起期末留抵税额小于或等于当期免抵退税额则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时则当期应退税额=当期免抵退税额.出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各...
增值税出口退税为什么要拿期末留抵跟当期免抵退税额比较?怎么就有可比...
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关于出口退税和留底税额的问题
出口退税退的就是进项税，当月留抵税额为零是无法退税的，30000自动累计以后有留抵税额再退，如果当月有内销产品，免抵退税额30000可以抵顶内销货物的应纳税额，对企业成本利润没有影响，免抵退申报表的第19行免抵退税抵减额的计算就是如果当月有内销产品，免抵退税额30000可以抵顶内销货物的应纳税额 ...
