本月可以作废上个月开具的发票吗
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发布时间：2022-05-19 03:27
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时间：2024-03-05 04:36
不可以。隔月*开错，不能直接作废，要开具负数*，也就是红字*。
一、国税发〔2006〕156号规定：
第十三条 一般纳税人在开具专用*当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的*联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废专用*须在防伪税控系统中将相应的数据电文按‘作废’处理，在纸质专用*（含未打印的专用*）各联次上注明‘作废’字样，全联次留存。
第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
(一)收到退回的*联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
(二)销售方未抄税并且未记账；
(三)购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘专用*代码、号码认证不符’。
二、根据以上规定，**作废如果符合条件要当月作废，次月应按开具红字*处理。
扩展资料
*冲红是针对原开的*有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的*调整账目。(原始*称蓝票，冲红是相对原票而来)可以在3日内予以办理完毕。
审核要求
受理审核要求:
(一)收付款双方都未入账的冲红*处理。收款方应将需冲红*收回，并在*各联上加盖"作废"字样后，按正确的金额重新开具*;
(二)收付款双方都已入账的冲红*处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的"冲红*证明"，到收款方办理冲红*手续。
收款方凭付款方"冲红*证明"，按冲红*金额开具红字*或负数*后，再按正确的金额重新开具*。同时，收款方应将"冲红*证明"粘贴在红字*或负数*第一联(存根联)后，以备核查;
(三)付款方已入账，收款方未入账的冲红*处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的"冲红*证明"，同上(二)。同时，收款方应将冲红*第三联(记账联)与"冲红*证明"一起粘贴在红字*或负数*第三联(记账联)后，以备核查;
(四)收款方已入账，付款方未入账的冲红*处理。收款方应将需冲红*收回，并按冲红*金额开具红字*或负数*后，按正确的金额重新开具*。同时，收款方应将冲红*第二联(*联)粘贴在红字*或负数*第二联(*联)后，以备核查。
参考资料来源：百度百科-*作废
参考资料来源：国家税务总局-关于修订《*专用*使用规定》的通知
参考资料来源：百度百科-*冲红
参考资料来源：百度百科-普通*
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