为什么负债的账面价值小于其计税基础为什么产生应纳税暂时性差异

发布网友发布时间：2022-05-20 17:27

共3个回答

热心网友时间：2023-11-04 05:40

不理解，就记住这句话吧。
可以这么想：
能够形成负债的，对应科目一般都是成本费用。
负债计税基础大，说明税务上允许扣除的成本费用多。
相当于计算应纳税所得额时，可以加扣一笔时间性差异。
如果是加上一笔时间性差异，该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税资产的增加。
现在是减去一笔时间性差异，该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税负债的增加。
以上分析并不是特别严谨，供理解记忆使用。

热心网友时间：2023-11-04 05:40

负债的账面价值<计税基础时，产生应纳税暂时性差异。可以理解为现在少交了税，将来需要多交税。这种情况下应确认递延所得税负债。
负债的账面价值为企业在未来期间清偿该项负债时的经济利益流出，而期计税基础代表的是账面价值减去税法规定的未来期间允许税前扣除的金额之后的差额。负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，实质上是税法规定就该项负债在未来期间可以税前扣除的金额。负债的账面价值小于其计税基础，意味着该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，也就是说在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加未来期间的应纳税所得额和应交税所得额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。

热心网友时间：2023-11-04 05:41