电子通信企业免什么税
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发布时间：2022-05-16 23:33
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时间：2023-09-15 01:17
自己看看以下是免税范围。
一、流转税
具体包括*、消费税、营业税、关税、农业税、农业特产税、牧业税等7个税种的税收优惠。
1.计算机软件免税。经国家版权局注册登记的计算机软件产品，在销售时一并转让著作权、所有权的，征收营业税，不征收*。(财税［1999］273号）
2.技改自用设备免税。对国家批准的技术改造项目进口的自用设备，免征关税和进口*。(国发［1997］37号）
3.生产高新技术产品进口自用设备免税。企业为生产《国家高新技术产品目录》的产品而进口所需的自用设备，及其按合同随设备进口的技术及配套件、备件，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口*。(财税字［1999］273号）
4.软件费免税。企业引进属于《国家高新技术产品目录》所列的先进技术，按合同规定向境外支付的软件费，免征关税和进口*。(财税字［1999］273号）
5.维修零备件免税。为引进先进技术提供售后服务进口的维修零备件，可免办纳税进口手续，存入保税仓库。
6.软件生产和集成电路设计企业设备免税。对经认定的软件生产企业和集成电路设计企业，进口所需的自用设备，以及按合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，不需出具确认书。不占用投资总额，除国家规定不予免税的进口商品外，从2000年7月1日起，免征关税和进口*。(财税［2000］25号）
7.集成电路生产企业进口设备免税。对经认定的集成电路生产企业，引进集成电路技术和成套生产设备，单项进口的集成电路专用设备和仪器，除国家规定不予免税的进口商品外，从2000年7月1日起，免征关税和进口*。(财税字［2000］25号）
8.集成电路生产企业进口料件免税。从2000年7月1日起，对在中国境内设立的投资额超过80亿元或集成电路线宽小于0.25μm的集成电路生产企业，进口自用生产性原材料、消耗品，免征关税和进口*。(财税［2000］25号、财税［2002］136号）
9.生物制品减税。一般纳税人销售用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可按6%的征收率计算纳税，并准许开具*专用*。(［94］财税字第4号)
10.计算机软件减税。属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件，按6%的征收率计算纳税；属商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件，按4%的征收率计算纳税；并可由税务机关分别按不同的征收率代开*专用*。(财税字［1999］273号）
11.软件产品退税。自2000年6月24日起至2010年底以前，对销售其自行开发生产的软件产品，或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品；按17%的法定税率征税后，其实际税负超过3%的部分，*实行即征即退。(财税［2000］25号）
12.集成电路产品退税。自2000年6月24日起至2010年底以前，对销售其自行生产的集成电路产品（含单晶硅片），按17%的法定税率征税后，其实际税负超过3%的部分，*实行即征即退。(财税［2000］25号、财税［2002］70号）
13.计算机软件抵扣。属于小规模纳税人的生产企业和商业企业，销售计算机软件，可由税务机关分别按不同的征收率代开*专用*。(财税字［1999］273号）
14.技术转让收入免税。科研单位取得的技术转让收入，免征营业税。(［94］财税字第10号）
15.技术转让收入免税。对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务收入，经省级税务机关批准，免征营业税。(财税字［1999］273号）
16.外国企业和外籍个人技术转让收入免税。外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人，及提供与之相关的技术咨询、技术服务等取得的收入，经国家税务总局批准，免征营业税。(财税字［1999］273号、国税发［2000］166号、财税［2001］36号）
17.软件使用费免税。外国企业向中国境内企业单独销售软件，或随同销售邮电、通讯设备和计算机等货物一并转让与这些货物使用相关的软件，国内受让企业进口上述软件，无论是否缴纳了关税和进口环节*，其所支付的软件使用费，均不再扣缴外国企业的营业税。(国税发［2000］179号）
18.软件收费不征税。外国企业向中国境内企业出租邮电、通讯设备和计算机等货物，所包含的与之相关的软件，如软件单独收费，应视为出租上述货物的租金收入，不征收营业税。(国税发［2000］179号）
19.非营利性科研机构免税。非营利性科研机构，从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务所取得的收入，免征营业税。(国办发［2000］78号）
20.综合利用产品减税。从2001年1月1日起，对利用煤矿石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力及国家列名的部分新型墙体材料产品，*减半征收。(财税［2001］198号)
21.航空航天器、数控机床出口退税率17%. 从2004年1月1日起，航空航天器、数控机床等列名货物的出口退税率维持17%. (财税［2003］222号)
22.高新技术产品出口退税率。从2004年1月1日起，出口《高新技术产品出口目录》(2003年版)内的产品，统一按财税［2003］222号文件规定的退税率执行。(财税［2003］238号)
23.计算机软件出口免税。从2004年1月1日起，计算机软件出口(海关出口商品代码9803)实行免税，其进项税额不予抵扣或退税。(财税［2003］238号)
24.综合利用产品即征即退。在2005年底前，对企业以“三剩物”和次薪材为原料生产加工的综合利用产品(出口的综合利用产品除外)，*实行即征即退的办法。生产上述综合利用产品的企业，应单独核算产品的销售额和*销项税额、进项税额，未单独核算或不能准确核算的，不适用即征即退*。(财税［2001］72号)
25.综合利用产品即征即退。从2001年1月1日起，对下列货物实行*即征即退*。(财税［2000］198号)
(1)利用油母页岩生产加工的页岩油及其他产品。
(2)在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土。
(3)利用城市生活垃圾生产的电力。
(4)在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)及其他废渣生产的水泥。
26.资源综合利用即征即退。对生产原料中粉煤灰和其他废渣掺兑量在30%以上的水泥熟料，*实行即征即退办法。(国税函［2003］1164号)
27.外国企业和外籍个人技术转让收入免税。外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让无形资产取得的收入，属于1993年底以前签订合同的，不论何时取得收入，均不予征收营业税。属于1994年1月1日以后签订的技术转让合同，1999年10月1日以后取得的收入，经申请，报所在地省级科技主管部门审核，由国家税务总局批准，免征营业税。技术以外的无形资产转让收入照章征收营业税。(财税［2001］36号）
28.转制科研机构收入免税。对经*批准的原国家经贸委所属242个科研机构和建设部等11个部门所属134个科研机构，以及经科技部、财政部、中编办审核批准的*部门(单位)所属社会公益类科研机构中，转为企业的科研机构和进入企业的科研机构，对其从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务收入，免征营业税。(财税［2003］137号)
二、企业所得税
具体包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等3个税种的税收优惠。
（一）减免税
1.高新技术企业减免。高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；区内新办的高新技术企业，自获利年度起，免征所得税2年。(财税[2006]88号文）
2.农业技术服务、劳务免税。对为农业生产的产前、产中、产后服务的乡村农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入，暂免征所得税。(［94］财税字第1号）
3.技术性服务收入免税。对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、咨询、服务、承包所取得的技术性服务收入，暂免征所得税。(［94］财税字第1号）
4.新办企业减免。对新办的交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第1年免征所得税，第2年减半征收所得税。(［94］财税字第1号）
5.新办三产企业减免。对新办的公用事业、商业、物资、外贸、旅游、仓储、居民服务、饮食、文教、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，减征或免征所得税1年。 (［94］财税字第1号）
6.新办企业免税。对新办的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税1～2年。(［94］财税字第1号）
7.新办劳服企业减免。新办的劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的，免征所得税3年；免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，可减半征收所得税2年。(［94］财税字第1号）
8.特定地区新办企业减免。国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在3年内减征或免征所得税。(［94］财税字第1号）
9.新办三产企业减免。新办的三产企业经营多业的，按其经营主业确定其减免*。(［94］财税字第1号）
10.新办资源综合利用企业减免。为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，可减征或免征所得税1年。(［94］财税字第1号）
11.三废利用企业免税。企业利用本企业生产过程中产生的废水、废气、废渣等废弃物为主要原料，属《资源综合利用目录》内的资源而生产的产品所得，自经营之日起，免征所得税5年。(［94］财税字第1号）
12.资源综合利用免税。企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自经营之日起，免征所得税5年。(［94］财税字第1号）
13.技术转让免税。企事单位进行技术转让，以及相关的技术咨询、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征所得税。(［94］财税字第1号）
14.新办软件生产和集成电路设计企业减免。对中国境内新办的软件生产企业和集成电路设计企业经认定后，自获利年度起，第1～2年免征所得税，第3～5年减半征收所得税。(财税［2000］25号）
15.集成电路生产企业减免。集成电路生产企业投资额超过80亿元或集成电路线宽小于0.25μm的，从获利年度起，第1～2年免征所得税，第3～5年减半征收所得税。其中，设在不发达的边远地区的，减免税期满后，在以后10年中，可按其应纳税额减征15%～30%的所得税。(财税［2000］25号）
16.软件生产和集成电路设计企业减税。对国家规划布局内的重点软件生产和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。(财税［2000］25号）
17.科研机构技术收入免税。非营利性科研机构从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务所取得的收入，免征企业所得税。(国办发［2000］78号）
18.小线宽集成电路产品减免税。对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，从2002年开始，自获利年度起实行企业所得税“两免三减半”的*，即自获利年度起，第一年、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。(财税［2002］70号）
19.新办软件企业和高新技术企业减免税。从2003年1月1日起，对经认定属于2000年7月1日以后新办的软件生产企业，同时又是*批准的高新技术产业开发区内的新办高新技术企业，可以享受新办软件生产企业的减免税优惠。在减税期间的，按15%税率减半征收企业所得税；减免税期满后，按15%税率计算企业所得税。(国税发［2003］82号)
20.转制科研机构免税。对经*批准的原国家经贸委所属242个科研机构和建设部等11个部门所属的134个科研机构，以及*部门所属社会公益类科研机构中，转为企业的科研机构和进入企业的科研机构，从转制注册之日起，5年内免征企业所得税。(财税［2003］137号)
（二）税额抵扣
1.软件企业和集成电路企业已退*款抵扣。软件生产企业、集成电路设计企业和生产企业，按*即征即退*所取得的税款，不计入应纳税所得额，准予在缴纳企业所得税时抵扣。(财税［2000］25号）
（三）投资抵免
1.国产设备投资抵免。凡在中国境内投资于符合国家产业*的技术改造项目，其项目所需国产设备投资的40%，可从企业技术改造项目购置当年比前一年新增的企业所得中抵免。当年抵免不足的，可用以后年度的新增所得延续抵免，但最长不得超过5年。(财税字［1999］290号）
2.分年度设备投资抵免。同一技术改造项目分年度购置设备的投资，均以每一年度设备投资总额计算；以设备购置前一年抵免前实现的应纳税额为基数，计算每一纳税年度可抵免的企业所得税额，在规定期限内抵免。(财税字［1999］290号。
（四）再投资退税
集成电路生产再投资退税。自2002年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营不少于5年的，按40%的比例退还再投资部分已缴纳的企业所得税税款。同时，对国内外经济组织作为投资者以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税款。(财税［2002］70号)
（五）加速折旧
1.集成电路生产企业设备折旧。集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关批准，其折旧年限可以适当缩短，最短为3年。(财税［2000］25号）
2.部分固定资产加速折旧。对下列固定资产，可采用余额递减法或年数总和法，实行加速折旧。(国税发［2003］113号)
集成电路生产企业的生产性设备，最短折旧年限为3年。
（六）税项扣除
1.技术开发费扣除。企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项技术开发费用，包括新产品设计费、工艺流程制定费、设备调整费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究机构人员的工资、研究设备的折旧、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费和委托科研试制费等，可按实际发生额，在税前扣除。其各项费用增长幅度超过10%以上的，允许再按实际发生额的50%在应纳税所得额中扣除。（国税发［1999］49号）
2.软件企业工资支出扣除。对经省级以上科技主管部门认定的软件开发企业，可按实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额中全额扣除。(财税字［1999］273号）
3.资助研究开发经费支出扣除。对企业（不包括外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体通过中国境内非营利性社会团体、国家机关、资助非企业所属或投资的科研机构和高等学校的各类研究开发经费，经主管税务机关审核，其资助支出，允许全额在当年应纳税所得额中扣除。但当年不足抵扣的，不得结转抵扣。(国税发［2000］24号）
4.特定企业费用扣除。对经认定的软件生产企业和集成电路设计企业的工资薪金支出和培训费用，可按实际发生额在税前扣除。(财税［2000］25号）
5.科研机构其他收入扣除。非营利性科研机构从事与其科研业务无关的其他服务取得的收入，如财产转让收入，租赁收入，对外投资收入等，应当按规定缴纳各项税收。将上述非主营业务收入用于改善研究开发条件的投资部分，经税务部门审核批准，可抵扣其应纳税所得额。(国办发［2000］78号）
6.研究开发经费资助扣除。各类企事业单位、社会团体等社会力量，对非营利性科研机构的新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费资助，可按税法规定，允许在当年应纳税所得额中扣除。(国办发［2000］78号）
7.广告费税前扣除。从2001年1月1日起，制药、食品(包括保健品、饮料)、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业，每一纳税年度可在销售(营业)收入8%的比例内，据实扣除广告支出。超过比例的广告支出，可无限期向以后年度结转。(国税发［2001］89号)
8.高新技术企业广告费税前扣除。从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。(国税发［2001］89号)
9.新兴产业广告支出扣除。从事高新技术、风险投资企业以及需要提升的新生成长企业，报经国家税务总局审核批准，企业在拓展市场特殊时期的广告支出，可据实扣除或适当提高扣除比例。(国税发［2001］89号)
10.研究开发经费资助支出扣除。社会力量对非关联的非营利性科研机构的新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发资助，经主管税务机关审核，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。当年应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣。(财税［2001］5号)
三、财产税、行为税
具体包括房产税、土地使用税、车船使用税、契税、印花税等税种的税收优惠。
1.非营利性科研机构免税。对主要从事应用基础研究或向社会提供公共服务的非营利性科研机构自用的房产、土地，免征房产税和土地使用税。(国办发［2000］78号、财税［2001］5号）
2.科研开发用地免税。对转制后的科研机构，从1999年至2003年5年内，其科研开发自用土地，经主管税务机关批准，免征土地使用税。(财税字［1999］273号）
3.非营利性科研机构免税。对主要从事应用基础研究或向社会提供公共服务的非营利性科研机构自用的土地，免征土地使用税。(国办发［2000］78号）
4.科研用地免税。国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于科研设施的，免征契税。(条例第6条)
