关于“自营工程”的相关问题

发布网友发布时间：2022-05-09 13:15

共3个回答

热心网友时间：2024-02-21 04:17

　　分情况吧,如果企业自营工程是生产用机器设备属于动产,按规定可以抵扣增殖税的进项,使用外购原材料产品等就不涉及进项转出的问题,如果是自己产产品或原材料,税法和会计上均不确认收入,直接成本转就可以.
　　相关会计分录为:
　　借:在建工程
　　贷:原材料
　　如果企业自营工程是不动产,按税法规定是不得抵扣增殖税进项税额的,所以有使用外购原材料产品进项转出的问题,转出的不得抵扣的增殖税进项形成了"为取得固定资产发生的相关税费"计入固定资产的成本,当使用的是自产产品或原材料时,会计上不确认收入(不满足收入的确认条件-商品的所有权已经转移),而税法上要视同销售,所以要将自产产品或原材料的成本转入固定资产,按产品或材料公允价值确认增殖税销项税额,由于发生的增殖税销项未转嫁出去,所以也计入了资产的成本.
　　相关会计分录为:
　　1)使用外购原材料产品
　　借:在建工程
　　贷:原材料
　　应交税费-应交增殖税(进项税额转出)

　　2)使用自产原材料或产品
　　借:在建工程
　　贷:原材料
　　应交税费-应交增殖税(销项税额)

　　处理这一类问题时要紧握会计上销售商品确认收入的5个条件与增殖税法上视同销售的8种情况以及不得抵扣进项的情况(一般都是无销项,所以进项不得抵扣,如赠送,用于非增殖税应税项目等),会计上收入成立时,要确认收入以及销项,会计上不确认时,按成本结转,税法上不得抵扣进项时将进项转出,税法上视同销售时按计税价格确认销项.

　　纯手打,无复制.希望对你有帮助,还可以百度Hi我.

热心网友时间：2024-02-21 04:18

你说的完全没错，自营工程（房屋建筑物）进项税额不允许进行抵扣，领用公司产品应做视同销售处理！

热心网友时间：2024-02-21 04:18

如果你是东北的企业，可以执行固定资产抵扣原则，是否转出都影响不大，但如果你不是东北的企业，自然要做进项转出了。