【转】香港公司税务系列之三:香港利得税政策介绍及税务申报指南
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发布时间：2024-10-10 05:44
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时间：2024-11-14 10:47
香港简单税制、税率低且主要为直接税，使其成为企业开展境外业务的首选地。根据香港《税务条例》，香港公司征收的税款主要有利得税、薪俸税和物业税。本文将详细介绍香港公司利得税，让大家有一个更加深入全面的了解。
一、香港利得税介绍
香港实行地域性税收制度，只对来自于本地的利润征税。利润来自香港之外则无需缴纳利得税。地域原则下不分居民和非居民，非香港居民利润来自香港需缴税，香港居民利润来自其他地区则无需支付税款。税局有权要求提供更加详尽资料以判断公司是否符合利得税豁免条件。
二、香港公司利得税税率
从2018/19年度开始，香港公司实行两级利得税制度，首200万港币利润按8.25%税率计算，超过部分按16.5%税率计算。此制度旨在减轻企业税收负担，促进经济发展。关联企业间只能选择一家享受两级优惠税率。
三、香港利得税计算方法
以一家2018/19课税年度赚取250万港币的香港公司为例，没有关联实体，计算如下：实施前需缴412,500港币，加上预缴2019/20年度税款412,500港币，共需缴825,000港币。实施后需缴247,500港币，加上预缴2019/20年度税款247,500港币，共需缴495,000港币。两级制下节省33万港币税款。
四、香港公司利得税申报与缴纳时间
税期为4月1日至3月31日，每年只需申报一次。通常，税务局会在每年4月下发利得税申报表，公司需在一个月内提交，也可申请延期。新注册公司通常在成立后18个月收到第一份申报表，需在3个月内提交审计报告和申报表。非首次审计的公司，需在发出申报表后一个月内提交审计报告，逾期将面临罚款。
五、香港公司如何选择审计年结日
公司可以选择任何一天作为审计年结日，但多数选择12月31日和3月31日，以便申请延期约8个月。若需变更年结日，可向税务局提出申请。
六、香港公司报税逾期罚款
逾期提交报税表将收取附加税或罚款。首次逾期罚款1200港元，需在14天内处理，逾期将增加至3000港元；第二次逾期罚款3000港元，逾期将增加至8000港元。最高罚款5万港元及无缴税额3倍罚款和监禁3年。如有合理解释，可向税务局提交求情信以减免罚款。
