审计监盘程序讲解合集
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发布时间：2024-10-04 21:53
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时间：2024-10-10 14:49
盘点是定期或临时清查资产数量的过程，监盘则监督此过程，是获取审计证据的关键程序。本文将详细介绍库存现金、应收票据、固定资产及存货的监盘程序。
一、库存现金监盘
1. 监盘时间：理想时间是上午上班前或下午下班时，确保库存现金稳定，便于核对。监盘日与资产负债表日不同时，需倒推金额至资产负债表日。
2. 人员安排：需审计人员、出纳及会计主管参与。
3. 监盘程序：出纳清点现金，审计人员旁观，不参与盘点。盘点后，审计人员编制“库存现金监盘表”，需三方签字确认。
二、应收票据监盘
监盘基本流程与库存现金相似，但需企业财务人员登录电子商业汇票系统进行。实际监盘日与资产负债表日不同时，也需倒推金额至资产负债表日。
三、固定资产监盘
1. 制定监盘计划，内容包括监盘目的、时间、地点、人员安排及监盘范围和程序。
2. 获取或编制固定资产盘点表，根据企业提供的台账，抽选一定比例的资产进行监盘。
3. 监盘现场操作，包括拍照记录、双向抽盘、检查资产状态和规格型号，确保账实相符。
4. 监盘结束后，三方共同签字确认监盘表。注意重大项目需在每页签字。
四、存货监盘
1. 制定存货监盘计划，根据企业台账抽选存货进行监盘。
2. 监盘过程包括拍照、开箱检验和记录数量，确保账实相符。
3. 若发现差异，需核实原因，并在监盘表中记录。注意重大项目需在每页签字。
4. 编制监盘小结和倒轧表，倒轧表用于倒推资产负债表日的存货数量。
以上程序确保审计证据的准确性与完整性。更多审计内容请关注审计工厂微信公众号，获取最新资讯。
