现金包括哪些种类?

发布网友发布时间：2024-10-03 16:32

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热心网友时间：2024-11-06 13:59

现金的种类包括以下四个方面：
1. 库存现金：这是指企业持有的、可以随时用于支付的现金，与会计核算中的“现金”科目内容相一致。
2. 银行存款：这指的是企业在银行或其他金融机构中随时可以用于支付的存款，与会计核算中的“银行存款”科目内容基本一致。需要注意的是，不能随时支取的定期存款，如提前通知银行或其他金融机构才能支取的定期存款，不应被视为现金流量表中的现金。
3. 其他货币资金：这包括企业存在银行中有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，例如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金和在途货币资金等。
4. 现金等价物：这是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物通常指的是购买在三个月或更短时间内到期或可转换为现金的投资，例如企业在1998年12月1日购入的1996年1月1日发行的期限为三年的国债，购买时还有一个月到期，这项短期投资应视为现金等价物。
在阅读现金流量表时，了解现金的概念非常重要。现金流量表中的现金指的是库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。在资产负债表上，“货币资金”项目通常包含了库存现金和可以随时用于支付的存款。然而，在现金流量表中，应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。现金等价物通常是指在资产负债表上“短期投资”项目中符合以下条件的投资：持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小。在中国，现金等价物通常是指从购入日至到期日在3个月或3个月以内能转换为已知现金金额的债券投资。例如，公司在编制1998年中期现金流量表时，对于1998年6月1日购入的1995年8月1日发行的期限为3年的国债，因购买时还有两个月到期，故该项短期投资可视为现金等价物。