这道会计题用纳税影响法作出详细的步骤(急求答案,帮忙做一下啊)
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发布时间：2024-10-07 20:33
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时间：2024-12-14 11:25
纳税影响会计法重要的一点是，只有暂时性差异会影响递延所得税资产或者负债，而永久性差异与此无关。
2007年 （1)(3)(5)是暂时性差异 (2)(4)是永久性差异
2007年 应纳所得税为：（3000+150+500-400+250+75）*0.25=893.75
2007年 会计分录为：
Dr:递延所得税资产（（1）折旧暂时性差异） 150*0.25=37.50
递延所得税资产（（5）存货跌价准备暂时性差异）75*0.25=18.75
所得税费用 893.75+100-37.5-18.75=937.50
Cr:递延所得税负债 （（3）交易性金融资产持有收入暂时性差异）400*0.25=100
应交税金-应交所得税 893.75
（1）的差异计算，税法折旧是直线法，1500/10=150，会计折旧是双倍余额递减法，1500*2*1/10*100%=300，差异就是300-150=150，计算应纳税所得额时得调增150。
理论依据，新准则引入了资产的计税基础、负债的计税基础和暂时性差异等新概念。资产的计税基础是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来的期间计算应纳所得税额按照税法规定可予抵扣的金额。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，根据该差额对未来期间应税金额的影响不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异会导致递延所得税负债的形成，可抵扣暂时性差异会导致递延所得税资产的形成，而所得税费用等于（利润+—永久性差异）*0.25。
验证一下，2007年利润3000，永久性差异是捐赠500和环保罚款250，因此（3000+500+250）*0.25=937.50为2007年确认的所得税费用。
2008年 (1)(2)(3)都是暂时性差异，另外还要注意，2008年固定资产折旧还要继续影响纳税，08年税法折旧，1500/10=150，会计折旧（1500-300）*2*1/10*100%=240,差异额是240-150=90。
2008年应纳所得税为：（4555+200-675+250+90）*0.25=1105
2008年会计分录为：
Dr:递延所得税资产（（1）存货跌价准备暂时性差异)200*0.25=50
递延所得税资产 （（3）计提预计负债暂时性差异）250*0.25=62.50
递延所得税资产 （折旧暂时性差异） 90*0.25=22.50
所得税费用 1105+168.75-50-62.5-22.5=1138.75
Cr：递延所得税负债（（2）交易性金融资产持有期间收入暂时性差异）675*0.25=168.75
应交税金-应交所得税 1105
验证一下，2008年利润总额是4555，无永久性差异，所以所得税费用为4555*0.25=1138.75。
热心网友
时间：2024-12-14 11:25
