学会重分类,报表更完美!

发布网友发布时间：2024-10-06 17:53

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热心网友时间：2024-10-09 13:34

张小瓜的新任务是编制财务报表，看似简单，却遇到了问题：自动生成的报表期初数与上年审计报告不符。经过审计底稿分析，发现需要对资产负债表科目进行重分类，即“调表不调账”。以下是关于报表重分类的一些关键科目调整操作。

应收票据

将资产负债表日的6+9银行承兑汇票调整至“应收款项融资”：

借：应收款项融资

贷：应收票据（6+9银行承兑汇票）

根据财会[2019]6号通知，这属于报表层面的调整，不涉及实际会计账务处理。

应收账款

将应收账款贷方余额调整至合同负债及其他流动负债：

借：应收账款（贷方余额）

贷：合同负债（不含税金额）

其他流动负债（税额）

这是新收入准则下的调整，将预收账款部分归入合同负债。

应付账款

应付账款借方余额根据不同性质调整至预付账款/其他非流动资产。

……

递延所得税资产

个别财务报表中，递延所得税资产和负债需要抵消后列示。

应交税费

将借方余额的应交税费调整至其他流动资产。

长期借款和长期应付款

一年内到期的长期借款和应付款需调整至一年内到期的非流动负债。

以上是报表重分类的部分内容，完整的调整还需根据具体情况进行。关注张小瓜的“张小瓜的财税日记”获取更多实用信息。