防伪税控开票系统技术维护费**全额抵扣会计分录怎么做

发布网友发布时间：2022-05-10 03:14

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热心网友时间：2023-10-26 12:07

支付防伪税控开票系统技术维护费时：

借：管理费用

贷：库存现金/银行存款

防伪税控开票系统技术维护费**全额抵扣时：

借：应交税费-应交*(减免税款)

贷：管理费用

根据《营业税改征*试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定：

*税控系统专用设备和技术维护费用抵减*额的会计处理:

企业购入*税控系统专用设备支付技术维护费用，按实际支付或应付的金额：

借记“固定资产”科目

借记“管理费用”科目

贷记“银行存款”、“应付账款”、“库存现金”等科目

按规定抵减*税控系统专用设备和技术维护费用时：

借记“应交税费——应交*(减免税款)”科目

贷记“递延收益”科目

贷记“管理费用”科目

按期计提折旧值税税控系统专用设备：

借记“管理费用”等科目

贷记“累计折旧”科目;同时

同时，借记“递延收益”科目

贷记“管理费用”等科目

热心网友时间：2023-10-26 12:08

财税[2012]15号财政部、国家税务总局关于*税控系统专用设备和技术维护费用抵减*税额有关*的通知】
（一）*一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，*一般纳税人初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交*”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的*应纳税额。
企业购入*税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
（二）小规模纳税人的会计处理
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的*应纳税额应直接冲减“应交税费——应交*”科目。
企业购入*税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*”科目，贷记“管理费用”等科目。
“应交税费——应交*”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。