增值税一般纳税人与小规模纳税人有什么样的区别
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发布时间：2022-05-10 05:16
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时间：2022-06-15 07:11
、专用*的使用权不同
*专用*是*一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的*，一般纳税人应通过*防伪税控系统使用专用*。*小规模纳税人需要开具专用*的，可向主管税务机关申请代开。
2、税款抵扣的方式不同
一般纳税人可以凭专用*等扣税凭证进行进项税额的抵扣，小规模纳税人由于其征收率已统一考虑了扣税的因素，因此，不再拥有凭专用*扣税的权利。
3、应纳税额的计算方法不同
一般纳税人采用由当期销项税额抵减当期进项税额的方法计算应缴税款，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，而小规模纳税人实行简易办法计算应纳税款，即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。但符合一般纳税人条件如果不申请办理一般纳税人认定手续的和会计核算不健全，或者未能提供准确税务资料的一般纳税人，应按销售额依照*税率计算应纳税款，不得抵扣进项税额，也不得使用*专用*，即应纳税额=销售额×*税率。
4、含税的销售额换算公式不同
一般纳税人的含税销售额换算成不含税销售额，其换算公式为：销售额=含税销售额÷(1+税率17%或13%)。小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额，换算公式为：销售额=含税销售额÷(1+征收率3%)。
提问*的税率有哪些，各档税率适用的情况如何
回答*是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象而征税的一种流转税。我国现行*的基本规范是2017年11月19日*令第691号公布的《中华人民共和国*暂行条例》（以下简称《*暂行条例》）。
2018年4月4日，财政部、国家税务总局发布财税【2018】32号文件，决定自2018年5月1日开始，纳税人发生*应税销售行为或者进口货物时，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%；纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。
提问小规模纳税人适用征收率的情况有哪些
一般纳税人依照3%征收率减按2%征收的适用情况有哪些
？
回答以下情况依照3%的征收率减按2%征收：
一、一般纳税人
1. 销售自己使用过的固定资产
（1）购入时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产：
①2009年以前购入的固定资产；
②2013年8月1日以前购入的小汽车、摩托车和游艇。
按照简易办法依照3％的征收率减按2％征收*【即：含税售价÷（1＋3%）×2%】。
（2）销售自己使用过的固定资产（购进时可以抵扣进项税额），按正常销售货物计算*销项税额。
2. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收*。
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提问小规模纳税人适用征收率的情况有哪些
回答一)小规模纳税人适用5%征收率的情况
1、小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
3、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
4、其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
5、小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
6、其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。
7、个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
8、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳*;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征*。上述*适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
(二)小规模纳税人适用3%征收率的情况
1、试点纳税人中的小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、其他服务小规模纳税人。
以上内容便是关于小规模纳税人税率是多少，以及适用情况的具体介绍。通过了解可知，小规模纳税人的税率有两种，这两种税率分别对应不同的适用情况。纳税人应按照相应的计税方法计算应纳税额，并进行预缴税款，然后向税务机关进行纳税申报，履行自己纳税的义务。
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时间：2022-06-15 09:02
