审计发现国有企业3类13项共性问题及审计建议
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发布时间：2024-09-08 18:18
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时间：2024-10-09 05:56
首先，县属国有企业在资本运营管理方面存在问题，主要表现在经营不善、转型困难、长期亏损；资产管理不规范，如工程资产未及时登记产权、注入资产未入账、投资项目收益未及时清算等；债务比率高，偿债压力大；专项债券资金使用不当，存在挪用、截留、滞留现象；出借资金或对外担保规模过大，容易导致国有资产流失。
其次，在内部控制管理方面，存在“三重一大”决策制度不健全、执行不严，如企业重大资产购置未经集体研究、大额支出无集体决策记录；部门间工作脱节，业务、财务等部门缺乏有效沟通，业务处理笼统，接替人员难以接手；合同控制不完善，借款、采购、委托施工等未订立合同；建设项目管理不规范，未实施招标采购，多数建设项目未进行工程结算与财务决算。
再者，财务管理方面，财务核算不规范，预算管理不完善，成本核算虚假、财务决算形式化、应收账款周期长；人为调节收入、利润，收取费用先挂账，开票部分转收入，未开票部分挂账；财务凭证不完整，缺少关键签字与支撑资料，会计资料真实性难以保证；财务报销流程存在漏洞，部分人员不清楚报销详情，仅按固定流程签字，监管缺失。
针对上述问题，提出以下审计建议：
一、加强沟通协作与监管。国资主管部门需完善监管方式，厘清监管与企业间的权责边界，建立权责清单，清单内事项减少审批或事前备案，清单外事项由企业自主决策。同时，监督部门应建立多部门联动的常态化监督检查机制，确保经济业务与财务收支合法、高效、安全运行。
二、优化布局结构，提高运营效率。遵循国家关于国有经济布局优化和结构调整的指导方针，加强产权保护，优化产权管理，推进混合所有制改革，整合重点项目，治理处置“僵尸企业”与特困企业，清退低效无效资产。
三、严格执行财经纪律，提升管理水平。在重大资产处置、物资采购、资金支付等方面，严格“三重一大”决策制度，履行集体决策程序，规范会议记录；加强内部控制，严格执行财务管理规定，提高国有资产管理水平。对重大建设项目，需履行审批、招投标、合同签订等手续，完工项目应及时结算与审计。
四、完善机构设置与财务核算。完善公司管理层及各部门职责分工，科学配置财务岗位人员，加强培训，提高管理水平；规范财务核算，遵守会计准则，确保收支有据、账务合规、核算准确及时；建立健全财务管理各项制度，并严格执行。对无依据或依据不足的收费、支付决策，重新按程序报批；完善财务基础资料，建立电子档案。
