增值税加计抵减税额的会计分录

发布网友发布时间：2024-08-20 06:46

共1个回答

热心网友时间：2024-08-30 12:17

增值税加计抵减政策在2023年的会计处理涉及对进项税额的特定处理，主要涉及两个步骤：计提和抵减。首先，企业在提供生活性服务时，如果产生可抵扣的进项税额，可以按10%的比例计提加计抵减额，会计分录如下：

计提时：

借：应交税费—增值税加计抵减额

贷：主营业务成本、管理费用等

在申报时，根据应纳税额与加计抵减额的关系，会采用不同的抵减方法：

1. 如果抵减前的应纳税额大于加计抵减额，全额抵减，剩余未抵扣的部分在下期继续使用。例如：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—增值税加计抵减额

同时，可能涉及银行存款的支付。

2. 如果应纳税额小于或等于加计抵减额，直接抵减至零，未抵减完的余额结转下期。

3. 对于应纳税额为零的情况，加计抵减额仅需计提，无需实际抵减，全额结转下期。

每月末，如果“应交税费-增值税加计抵减额”有借方余额，表示有未抵扣的加计抵减额，会计上会通过：

借：应交税费——增值税加计抵减额

贷：其他收益（或营业外收入）

若余额为零，则无需额外处理。