本月有加计抵减金额小于销项税额会计分录怎么做?

发布网友发布时间：2024-08-20 11:36

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热心网友时间：2024-08-26 15:05

如果当期抵减前的应纳税额等于0，则加计抵减额结转下期进行抵减；如果抵减前的应纳税额大于0，且大于加计抵减税额，则当期计提的加计抵减额可以全部抵减；如果抵减前的应纳税额大于0，但是小于加计抵减额，则按照抵减前的应纳税额抵减，剩余部分结转下期抵减。

缴纳增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款（如抵减前应纳税额大于0，但小于加计抵减额，则无银行存款）

应交税费——应交增值税——增值税加计抵减

同时需要将加计抵减转入其他收益或营业外收入，新的会计准则下，应该计提至“其他收益”，但是有些企业还没有使用新的会计准则，按照原准则是计入到“营业外收入”。

即：

借：应交税费——应交增值税——增值税加计抵减

贷：其他收益/营业外收入