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某外贸公司从国外进口卷烟100箱(每箱250条,每条200支),海关核定每箱卷...

发布网友 发布时间:2024-08-20 07:19

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热心网友 时间:2024-08-29 15:19

(1) 某外贸公司从国外进口了100箱卷烟,每箱包含250条,每条又有200支。海关核定的每箱卷烟完税价格为2500元。
(2) 首先计算关税完税价格总额,即每箱价格乘以箱数:2500元/箱 × 100箱 = 250000元。接着计算关税,关税率为20%,所以关税金额为:250000元 × 20% = 50000元。
(3) 由于每条卷烟含有250支,根据消费税规定,每条卷烟的消费税为0.003元/支。因此,每条卷烟的消费税为:250支 × 0.003元/支 = 0.6元。根据《消费税税目税率表》,甲类卷烟的适用比例税率为45%,加上每支0.003元的定额税。
(4) 接下来,计算每条进口卷烟应纳税的价格。首先将关税完税价格、关税和消费税定额合并计算:
(250000元 + 50000元) / (100箱 × 250条) × (1 + 20%) + 0.6元/条 = 182.91元/条。由于每条卷烟的价格超过100元,适用消费税税率为45%。
(5) 计算进口卷烟应缴纳的消费税。首先计算含税价格,然后根据消费税税率计算消费税:
100箱 × 250条 × 182.91元/条 × 45% = 2072737.5元。
(6) 最后计算进口环节应缴纳的增值税。增值税税率为17%,计算如下:
100箱 × 250条 × 182.91元/条 × 17% = 777367.50元。
(7) 卷烟的消费税还包括每箱150元的定额税。由于每箱有250条,所以每条的定额税为:150元/箱 ÷ 250条/箱 = 0.6元/条。
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