一般纳税人留抵税会计分录怎么写
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发布时间：2024-09-11 14:10
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时间：2024-10-12 19:56
1. 结转进项税额和销项税额时，会计分录如下：
借: 应交税费—应交*（转出未交*）
贷: 应交税费—应交*（进项税额）
同时:
借: 应交税费—应交*（销项税额）
贷: 应交税费—应交*（转出未交*）
2. 当期销项税额小于进项税额的差额，即留抵税额，结转下期抵扣时：
借: 应交税费—应交*（转出未交*）
贷: 应交税费—应交*—未交*
3. 实际缴纳税款时：
借: 应交税费—应交*—未交*
贷: 银行存款
4. 提取留抵税额时，会计分录为：
借: 应交税费—*留抵税额
贷: 应交税费—应交*（进项税额转出）
5. 退还留抵税额时：
借: 应交税费—应交*（进项税额）
贷: 应交税费—*留抵税额
以上就是一般纳税人处理留抵税额的完整会计分录，确保了税务事项的合规记录和税款的正确流转。
