增值税税控系统专用设备和技术维护费

发布网友发布时间：2024-10-01 13:52

共3个回答

热心网友时间：2024-10-13 22:45

1.第一种方法：
①购入专用设备、支付技术维护费用时
借：管理费用
贷：银行存款（或库存现金）
②抵减*税额时
借：应交税金―应交*（减免税款）
贷：营业外收入―补贴收入
③购入的专用设备已申报进项税额转出的会计处理
借：管理费用
贷：应交税金―应交*（进项税额转出）
2.第二种方法
首次购入专用设备，支付技术维护费时
借：应交税金―未交*
贷：银行存款（或库存现金）
当企业“应交税金―未交*”出现贷方发生额时，可与借方互抵，差额交税。

热心网友时间：2024-10-13 22:46

支付认证后，要做转出处理
借：应交税费－抵减*额
　　应交税费－应交*（进项税金）
　贷：库存现金（银行存款）　
　　　　应交税费－应交*（进项税金转出）

转出未交*：
借：应交税费—转出未交*
贷：应交税费—未交*

抵减应纳*：
借：应交税费—未交*
贷：应交税费－抵减*额

热心网友时间：2024-10-13 22:46

纳税人初次购买*税控系统专用设备价款以及缴纳的技术维护费，可以全额抵减应纳税额。但是专用设备的进项税额就不能再抵扣了。
购入时：借：固定资产 3565
贷：银行存款 3565
抵减税款时：借：应缴税费——应缴* （按抵减额）
贷：递延收益
计提折旧时：借：管理费用（按提取数）
贷：累计折旧
同时借：递延收益（按折旧提取数）
贷：管理费用