2022年度汇算清缴纳税调整项目如何填报?附详细案例

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汇算清缴纳税调整项目在企业所得税汇算清缴期间，即1月1日至5月31日，需进行调整。涉及资产损失、折旧、摊销、广告费、职工薪酬等项目。接下来，我们通过详细案例对各调整项目进行填报说明。
首先，资产损失调整，需在报表中逐项列出损失资产的名称、损失原因、损失金额，并说明损失资产在企业资产中的比例，以便准确计算税前扣除额。
其次，资产折旧、摊销及固定资产加速折旧调整，应根据会计制度规定的折旧方法和折旧年限，计算出本期应计提的折旧、摊销或加速折旧金额，与会计账面记录进行对比，如有差异需填写明细表，详细说明差异原因及调整金额。
接着，广告费及业务宣传费调整，需计算出税前允许扣除的广告费及业务宣传费总额，并与实际发生额进行对比，如有超出部分，应在汇算清缴报表中单独列示，进行纳税调整。
最后，职工薪酬调整，需根据税法规定计算出税前允许扣除的职工薪酬总额，与实际发放的职工薪酬进行对比，如有超出部分，应在汇算清缴报表中单独列示，进行纳税调整。
总结，汇算清缴纳税调整项目填报时，需遵循税法规定，准确计算税前扣除额，与会计账面记录进行对比，如有差异需详细说明调整原因及金额，确保填报内容的准确性和合规性。如有疑问或需要进一步的调整项目填报指导，请随时留言交流。最后提醒，务必在规定的时间内完成汇算清缴工作，避免错过。