...固定资产抵帐 原值30万 已提折旧10万 净值20万 刚好20万抵给供应...

发布网友 发布时间：2024-10-16 15:19

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热心网友 时间：2024-10-21 11:41

1. 借：固定资产清理 20
累计折旧 10
贷、固定资产 30
2. 借：应付账款 20
贷： 固定资产清理 20
以上处理是正确的，但不完善，就是没有视同销售并计提税金。
对于销售使用过的固定资产，要按以下条件区别：
一、如果你是一般纳税人，销售的是2009年以后购买的固定资产，要按适用税率（17%）计提销项税金：20÷1.17×17%=29060元
借：固定资产清理 29060元
贷：应交税金-应交增值税-销项税 29060元
二、如果你是一般纳税人，销售的是2008年以前购买的固定资产，要按4%计算增值税，并减半征收：20÷1.04×2%=3846元
借：固定资产清理 3846元
贷：应交税金-未交增值税 3846元
三、如果是小规模纳税人，直接减按2%征收率计算增值税：20÷1.02×2%=3922元
借：固定资产清理 3922元
贷：应交税金-未交增值税 3922元
如果核算细致，附加税费也可以列入固定资产清理费用
计提税金以后，把固定资产清理余额转入营业外支出

热心网友 时间：2024-10-21 11:37

赞同上面的做法！

热心网友 时间：2024-10-21 11:41

1、第一个分录是对的，但第二个分录，应该作视同销售处理，有个应交税金问题：
借：应付账款---200000
贷：应交税金及附加---8880
固定资产清理---191120
应交税金，因视同销售价小于原值，税率为4%，所以应交税金=200000*4%=8000元
城市建设维护费=8000*7%=560元
教育费附加=8000*4%=320元
2、因支付应交税金，所以固定资产清理为借方余额（200000-191120=8880），结转固定资产清理费8880元：
借：营业外支出---8880
贷：固定资产清理----8880

热心网友 时间：2024-10-21 11:42

不用~~
固定资产清理借贷平了就不需要了。
你可以去细想一下，你的东西买掉了的话有赚就增加收入，赔了的话就是损失，不赚不赔刚好刚你也不用做什么去表达。
大概就这样吧，嘿嘿