...的应收账款坏账准备,但是没核销今年又收回了,怎么账务处
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发布时间：2024-10-17 00:32
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时间：2024-11-05 19:49
借：坏帐准备
贷：应收帐款-XX公司
“未核销”，是还没有做上面的分录，即应收帐款仍保持原样。
“今年收回了”，则按正常收回应收帐款一样记帐。
核销前收到的 分录
借：银行存款
贷：应收账款-XX公司
在中式会计中，对于已核销的坏帐另列备查登记簿，表示有可能起死还生，重新收回的意思。当重新收回时作收入记帐。
现将《小企业会计制度》中的坏帐准备科目使用说明摘录如下：
1141坏账准备
一、本科目核算小企业提取的坏账准备。
二、小企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，计提有关的坏账准备。
三、小企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据表明不能够收回或收回的可能性不大时，应将其余额转入应收账款，并按规定计提相应的坏账准备。
四、计提坏账准备的方法有应收账款余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法和个别认定法等，具体采用何种方法由小企业自行确定。当期应提取的坏账准备应按以下公式计算：
当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应计提坏账准备金额-(或+)本科目的贷方余额(或借方余额)
当期按应收款项计算应提取的坏账准备金额大于本科目的贷方余额，应按其差额提取坏账准备；如果当期按应收款项计算应提取坏账准备的金额小于本科目的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏账准备；如果当期按应收款项计算应提坏账准备的金额为零，应将本科目的余额全部冲回。
提取坏账准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目。本期应提取的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额提取，借记“管理费用”科目，贷记本科目；应提数小于其账面余额的差额，作相反会计分录。
五、对于确实无法收回的应收款项，经批准作为坏账损失时，应冲销提取的坏账准备，借记本科目，贷记“应收账款”或“其他应收款”科目。已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，应按实际收回的金额，借记“应收账款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。
六、本科目期末贷方余额，反映小企业已提取的坏账准备。
