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计算这笔借款的资本成本率

发布网友 发布时间:2022-05-11 09:11

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热心网友 时间:2023-10-09 22:30

在本题中,资本成本率也叫做折现率,是指将未来的现金净流量,折算到当前的比率
既:P=S/(1+I)
其中P为现值,S为预计的未来现金流量,I为折现率也就是资本成本
本题中:P=2000*0.8=1600
这是因为企业要借2000,但银行留下了0.2,实际只借到了1600
未来的现金流量为:
第一年:付息2000*0.05*0.67=67(注:计算利息时必须按预期的借款额计算,因为利息可以抵税,所以实际支付的利息为67,另外的33其实是有税收承担了)
第二年:付息67
第三年:付息67,还本2000
按照前面所说的公式:
1600=67*(P\S,I,1)+67*(P\S,I,2)+67*(P\S,I,3)+2000*(P\S,I,3)
=67*(P\A,I,3)+2000*(P\S,I,3)
其中(P\S,I,3)表示年数为3,折现率为I的复利现值系数
计算公式:1*(1+I)^-3
(P\A,I,3) 表示年数为3,折现率为I的年金复利现值系数
计算公式:1*[1-(1+I)^-3]/I
计算折现率,通常用试算法
设I1=0.08则
P1=67*2.28+2000*0.79=1732.76>1600
设I2=0.12
P2=160.8+1423.56=1584.36<1600
根据P1.P2,P,I1,I2推出I
I=11.58%

如对相关知识点有疑问,请参阅《财务成本管理》第四章“现金时间价值”
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