简述现金流量的构成?

发布网友发布时间：2022-05-11 07:59

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热心网友时间：2023-08-04 05:27

现金流量的构成：

1、经营活动产生的现金流量

将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。

2、投资活动产生的现金流量

当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。

3、筹资活动产生的现金流量

一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。

扩展资料：

现金流量按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利润的质量。

从内容上看，现金流量表被划分为经营活动、、投资活动和筹资活动三个部分，每类活动又分为各具体项目，这些项目从不同角度反映企业业务活动的现金流人与流出，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。

热心网友时间：2023-08-04 05:28

中国会计准则要求现金流量表体现直接法下经营活动、投资活动和筹资活动的现金净流量。另外经营活动还需编制间接法下的现金流量情况，即由净利润扣除非经营因素和营运资本变化，间接法下的经营现金净流量结果应与直接法下相同。至于具体格式需参考会计准则指南。

热心网友时间：2023-08-04 05:28

现金流量包括现金流入量、现金流出量、现金净流量。