增值税从计算到缴纳的会计分录该怎么做?
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发布时间：2022-05-27 18:51
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时间：2023-11-18 11:06
2、开出**：贷：应交税费—应交*（销项税）
销项 - 进项 = 本月应该交税金
（销项和进项在“应交税费—应交*”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交*，月末，应交税费—应交* 科目余额应该是0）
3、如果，月末《应交税费—应交*》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应交税费—应交*（转出未交*）
贷：应交税费—未交*
4、如果，月末《应交税费—应交*》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交*》余额在借方说明该余额要下月留抵；
如果月末《应交税费—未交*》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；
5、交税后：
借：应交税费—未交*—已交*
贷：银行存款
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时间：2023-11-18 11:07
按销项和进项分别记入应交税金—应交*(销项税额)、应交税金—应交*(进项税额)
1、当销项大于进项时：
转出本月未交*时：
借：应交税金——应交*（转出未交*）
贷：应交税金——未交*
2、计提附加税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建、教育、河维
3、交税时：
当月交纳当月的*及其他时：
借：应交税金——应交*（已交税金）
应交税费-城建、教育、河维
贷：银行存款
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时间：2023-11-18 11:07
“应交税金——未交*”：核算*期末欠交数或多交数。借方余额反映多交数，贷方余额反映欠交数。
“应交税金——应交*”：
借方设置： “进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交*”
贷方设置：“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交*”等。
第二，*一般纳税人的有关账务处理：
①、一般购销业务
国内采购、进口物资
借：原材料
应交税金—应交*(进项税额)
贷：银行存款
销售、提供劳务、分配给股东
借：应收账款(应付股利)
贷：主营业务收入
应交税金—应交*(销项税额)
②、接受投资(同时收到**的)
借：原材料
应交税金—应交*(进项税额)
贷：股本
资本公积
③、接受应税劳务
借：管理费用等
应交税金—应交*(进项税额)
贷：银行存款
④、购入免税农产品(没有*专用*，税额是按13%计算出来的)。
借：原材料
应交税金—应交*(进项税额)
贷：银行存款
⑤、视同销售：
委托代销、代销、用于非应税项目、投资、福利、无偿赠送。
借：长期股权投资等 （成本价＋计税价格*17%）
在建工程
应付福利费
营业外支出
贷：原材料 (按成本价转出)
应交税金—应交*(销项税额)(按计税价格*17%)
⑥、出售包装物(类似于视同销售)：
借：现金
贷：其它业务收入
应交税金—应交*(销项税额)
⑦、非正常损失，除转销材料损失外，同时：
借：营业外支出
贷：应交税金—应交*(进项税转出)
⑧、转出本月未交*时：
借：应交税金——应交*（转出未交*）
贷：应交税金——未交*
⑨、转出本月多交*时：
借：应交税金——未交*
贷：应交税金——应交*（转出多交*）
⑩、交税时：
当月交纳当月的*时：
借：应交税金——应交*（已交税金）
贷：银行存款
当月交纳以前各期的未交*时：
借：应交税金——未交*
贷：银行存款
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时间：2023-11-18 11:08
借：应交税费/应交*/销项税额
贷：应交税费/应交*/未交*
再把上月缴纳的税金也转入未交*里，会计分录为：
借：应交税费/应交*/未交*
贷：应交税费/应交*/已交税金
当月缴纳当月*时会计分录：借：应交税费/应交*/已交税金 贷：银行存款
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时间：2023-11-18 11:08
