缴纳的增值税和预缴的所得税在所得税计算前怎么处理

而预缴的所得税，已经计入作为所得税费用，已经扣减了利润总额；所以在计算年度所得税时，只要用“利润总额”*25%-预缴的所得税就可以

1、在预缴营业税及土地增值税的当年扣除,也就是预收房款乘以预计毛利率计算出毛利额后,可以扣除预缴营业税及土地增值税等,计算当年的所得额。2、不在预缴营业税及土地增值税的当年扣除,而是在产品完工后,预收房款结转销售收入的那年税前扣除。上述那种方式是正确的理解? 《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国...

房地产企业预交税金会计处理(一)、预交所得税的会计处理在实务处理中,预收房款预交所得税的会计处理一般有两种情况:(1)房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税.会计分录如下:借:应交税费--应交所得税贷:银行存款房地产开发产品完工后,企业应及时计算...

营业税金及附加后再计入当期应纳税所得额,待开发产品结算计税成本后再行调整.房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税.可作如下会计分录,借"应交税费--应交所得税",贷"银行存款".房地产开发产品完工后,...

计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 缴纳税金：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 结转时：借：本年利润 贷：所得税费用 什么是应交税费？“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、车船税、教育费附加、城建税等。“...

共预缴增值税28.57+32.43=61 2.土地增值税 预征土地增值税的计征依据=(1000+1200)-61=2139 预征土地增值税额：2139×1%=21.39 3.企业所得税 当月企业所得税应当确认的预计毛利为：2200×15%=330 当月应纳所得税额=(330-100)×25%=57.5 4.会计处理 (1)收到预收款 借：银行存款 2200 ...

小规模纳税人,预缴增值税时,借:应交税费--应交增值税 贷:银行存款 在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.建筑企业异地个人所得税预缴怎么处理?1、建筑业异地预缴个人所得税会计分录如下:借款:应税费用-应交个人所得税 贷款:银行存款 2、个人所得税税率是指个人所得税税额...

年度汇算清缴退税和补税的会计分录1、企业在进行补税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款2、退税就做相反分录3、年终汇算清缴所得税：按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：...

个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。计算应交时借:应付职工薪酬等科目贷:应缴税费——应交个人所得税实际上交时借:应缴税费——应交个人所得税贷:银行存款2消费税为了正确引导消费方向,国家在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品,再征收一道消费税。消费税的征收方法采取从...

只需在年末作一次计提分录.第二,如果没有按月或按季度预缴,就可不作任何分录.只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后,依照适用税率,计算得出当年应缴企业所得税额,并作如下会计处理:借:所得税费用贷:应交税费---应交企业所得税缴纳时,...