一般纳税人与非一般纳税人的区别
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发布时间：2022-05-24 12:06
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时间：2023-10-12 18:22
主要区别在于小规模纳税人可开6%的*,一般纳税人可以开17%的**.
小规模纳税人的认定范围
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的*纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算*的销项税额、进项税额和应纳税额。
小规模纳税人的认定标准是：
（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。
（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。
（3）自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收*。这里的商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位以及从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位。
对小规模纳税人的确认，由主管税务机关依照税法规定的标准认定。
一般纳税人是指年应征*销售额超过小规模纳税人的标准的企业和企业性单位。
1、假定小规模纳税人和一般纳税人都生产同一种产品，所用的原材料一样，销售价格也一样；都是生产并销售含税40万的产品，主要材料成本占销售收入的80％。
2、首先看*负担率：小规模纳税人应交*＝40/1.06*6％＝22642元。
一般纳税人：增值额＝40－（40*80％）＝8万。应交*＝8/1.17*17％＝11624元。小规模纳税人比一般纳税人多交*11018元。关键是一般纳税人的购入原材料可以抵扣，即他的应交额＝销项税-进项税＝（40/1.17*17％）－（32/1.17*17％）＝58120-46496=11624元，而小规模纳税人却按销售额纳税。
3、按含税销售额计算小规模纳税人的毛利比一般纳税人少11018，但是还没有算一般纳税人在购买原材料以外的支出还能取得增税*还可以抵扣，如电费、税费、运费等，所以这样算来小规模的毛利就会更小。
4、另外由于小规模纳税人开的*对方不能抵扣，这直接影响他的销售。
一般纳税人应缴*额=销售额*17%-材料采购*17%，小规模纳税人应缴*额=销售额*6%，销售额用简称"S"（sale）代替，材料采购用简称"C"（cost）代替，
1、一般纳税人与小规模纳税人应缴*额相等的平衡点在：
S*17%-C*17%=S*6%，
移项：
S*17%- S*6%= C*17%，
S*（17%-11%）= C*17%，
S*11%=C*17%，
相除：
S/C=17%/11%，即S/C =1.53
2、计算结果表明：
当S为C的1.53倍的时候，一般纳税人与小规模人纳税人应缴的*额是相等的。
3、什么时候一般纳税人比小规模纳税人缴得多？
把S*17%-C*17%=S*6%，
改成S*17%-C*17%>S*6%，
计算结果：
S/C >1.53
4、不考虑进项漏损的答案：
当S超过C的1.53倍以后，一般纳税人比小规模人纳税人缴的*额更多；
在S少于C的1.53倍之前，一般纳税人比小规模纳税人缴的*少；
在S/C 刚好等于1.53的时候，一般纳税人与小规模人纳税人缴的*一样多。
三、考虑进项漏损（有部分采购拿不到进项*）
小规模纳税人不存在进项抵扣，按照销售额乘6%计算应缴*，不需要考虑是否能拿到进项抵扣发表的可能性。一般纳税人要用进项*来抵扣销项，材料采购能否拿到进项*对一般纳税人意义非同小可，拿不到进项*就意味着金钱的流失。现实中，往往有一部分比例的采购拿不到进项*，假设一般纳税人有N%比例的采购拿不到进项*，计算过程调整为：
1、此时，一般纳税人与小规模纳税人应缴*额相等的平衡点在：
S*17%-C*17%*（1-N%）=S*6%，
移项：
S*17%- S*6%= C*17%（1-N%），
S*（17%-11%）= C*17%（1-N%），
S*11%=C*17%（1-N%），
相除：
S/C=17%（1-N%）/11%
2、计算结果表明：
当S/C=17%（1-N%）/11%，一般纳税人与小规模人纳税人缴的*相等，
3、什么时候一般纳税人比小规模纳税人缴得多？
S/C>17%（1-N%）/11%
4、考虑进项漏损的答案：
当S/C>17%（1-N%）/11%，一般纳税人比小规模人纳税人缴的*额更多；
当S/C<17%（1-N%）/11%，一般纳税人比小规模纳税人缴的*少；
当S/C=17%（1-N%）/11%，一般纳税人与小规模人纳税人缴的*一样多。
5、17%（1-N%）/11%=？
取决于一般纳税人进项*的漏损比例N%是多少。
四、结论
不管考虑不考虑进项漏损，S/C=17%（1-N%）/11%都是一个一般公式，因为不考虑漏损的情况，其实就是把该公式的漏损比例N%定为0%
而已。
1、S/C超出17%（1-N%）/11%，一般纳税人划算；
2、S/C低于17%（1-N%）/11%，一般纳税人不划算；
3、S/C等于17%（1-N%）/11%，二者没区别。
不过一般纳税人可以让客户感到信任,信誉强
无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择*纳税人身份的问题。选择不好，对税负有较大影响。*有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此*。作为*的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？
首先，要认识税负平衡点。
现行**告诉我们：小规模工业企业（含修理修配）的征收率为6％，小规模商业企业征收率为4％。而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于6％或4％，有的也许等于或低于6％或4％。在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于6％或4％呢？这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况，纯粹从理论上加以分析和论证。
*一般纳税人通用的计税公式是：
应纳税额＝销项税额－进项税额
公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。
货物的购进额又怎么确定呢？由于是纯理论分析，所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了，这时，购进额应当同销售成本相一致（其他费用权且不作考虑）。公式为：商业应纳税额＝（销售额－商品销售成本）×税率＝商品销售毛利×税率。
申请一般纳税人的好处： 1、可以开具税率为17%的**； 2、可以享受出口退税（在国内采购并取得17%的进项**的，按13%退税）； 3、可以享受免、抵、退税； 4、免税：出口免税，免征*。
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时间：2023-10-12 18:22
纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征*销售额超过规定的，即属于一般纳税人，否则即为小规模纳税人。
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。
2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。 现在有很多给小微企业提供周转经营贷款服务的平台，比如度小满金融，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，旗下信贷服务品牌有钱花全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。
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时间：2023-10-12 18:23
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时间：2023-10-12 18:23
看情况来
虽然说一般纳税人可以抵扣税额，但是小规模也有一个（季度开票30万以内）的免税*，而且小规模的税率低
总结：所以不一定非要申请一般纳税人，小规模的免税*也不是适用于每一个公司，所以说看你公司情况来确定要不要说申请一般纳税人哦~
~~~~~~~~~~~~~下面，我具体来介绍下两者之间的区别吧~~~~~~~~~~~~~~~
一、税率不同：
小规模的税率是3%
一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的（13%、9%、6%不等）
二、两者的核定标准：
小规模公司：工业行业年销售收入不超过50万，销售行业、服务行业不超过500万；超过就一定要根据税制要求去申请一般纳税人
（超过这个界限税局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令为一般纳税人，不申请变更税局会停止对你的服务）
三、如何选择一般纳税人还是小规模纳税人
进项票多的话可以抵扣税额，进项合适的话可能比小规模交的税还少
小规模企业超过了免税的*标准是要全额缴税的，例如：按照121万来说，是要缴3.63万元税的
（注：小规模的免税*是：一个季度开票30万以内是不需要缴税的）
